营运资金管理

　　一、营运资金的概念与特点

　　营运资金，又称循环资本，是指一个企业维持日常经营所需的资金，通常指流动资产减去流

　　动负债后的差额。

　　营运资金有一定的特点，主要体现在流动资产和流动负债的特点上。流动资产投资，又称经营性投资，它与固定资产投资相比，其特点一是投资回收期短;二是流动性强;三是具有并存性;四是具有波动性。流动负债与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点一是速度快;二是弹性大;三是成本低;四是风险大。

　　二、现金、应收账款和存货的管理

　　(一)现金的管理

　　现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等。现金管理的过程就是在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程，其目的是在保证企业经营活动现金需要的同时，降低企业闲置的现金数量，提高资金收益率。

　　(二)应收账款的管理

　　应收账款是指企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务的单位收取的款项。

　　企业在应收账款的管理中要做好三个方面工作：一是做好应收账款的计划;二是应用好信用政策;三是搞好应收账款的日常管理。

　　(三)存货的管理

　　存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

　　对存货进行日常管理的内容：一是定额管理;二是存货要分口分级管理。

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