2011年中级经济师水路专业:企业财务营理的概念

企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。

　　(一)财务管理的活动

　　企业的财务管理活动包括资金筹集、资金投资、资金营运和资金分配等一系列行为。 1.资金筹集活动

　　资金筹集是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。

　　2.资金投资活动

　　投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。广义的投资有两种形式，一是企业的对外投资，它包括购买其他公司股票、债券，与其M企业联营和投资于企业外部项目的资金;二是企业内部使用资金，它包括购置固定资产、无形资产。流动资产等。狭义的投资仅指对外投资。

　　3.资金营运活动

　　企业在日常的营业活动中需要垫支的资金是营运资金。因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动。

　　4.资金分配活动

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