(一)应纳税额的计算公式

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

　　(二)境外所得已纳税额的抵免

　　我国实行限额抵免，抵免限额应当分国(地区)不分项计算

　　抵免限额实际上是来源于境外的所得按我国税法计算的应纳税额。

　　境外所得纳税时：遵循“多不退，少要补”的原则

　　十、税收优惠(掌握)

　　(一)项目所得减免税

　　1关于扶持农、林、牧、渔业发展的税收优惠(了解)

　　免税、减半征税

　　2.关于鼓励基础设施投资的税收优惠

　　企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”的税收优惠政策。

　　3.关于支持环境保护、节能节水的税收优惠

　　企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”的税收优惠政策。

　　4.关于技术转让所得的税收优惠

　　在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　5.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;可以免征企业所得税。

　　(二)民族自治地方减免税(了解)

　　民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。

　　(三)加计扣除(掌握)

　　1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按无形资产成本的150%进行摊销。

　　2.企业安置《残疾人保障法》规定残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

　　(四)创业投资企业投资抵免

　　创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

　　(五)加速折旧的规定

　　企业的固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态的，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

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