第三节　建立现代国库制度

　　一、国库集中收付管理(掌握)

　　国库集中收付管理是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。

　　国库集中收付管理的主要内容

　　我国从2001年开始推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度改革。

　　主要内容

　　【例题1·单选题】(2009年)国库集中收付制度中集中收付的对象主要是(　)。

　　A.财政性收支

　　B.企业收支

　　C.个人收支

　　D.信贷收支

　　【答案】A

　　【解析】国库集中收付制度中集中收付的对象主要是财政性收支。

　　【例题2·多选题】国库集中收付管理制度改革的基本内容包括(　)。

　　A.建立国库单一账户体系

　　B.改革资金收缴方式

　　C.有效利用财政资金

　　D.税收调控

　　E.改革资金支付方式

　　【答案】ABE

　　【解析】本题考查国库集中收付管理制度改革的基本内容。

　　二、国债管理

　　国债管理是在控制国债规模和国债风险的前提下，通过国债发行、兑付、交易等一系列管理活动，长期以最小的成本满足财政筹资需要，同时促进国债市场发展。

　　我国国债管理的发展(熟悉)

　　【例题·单选题】(2011年)我国现行的国债规模管理方法是(　)。

　　A.国债发行额管理

　　B.国债回购管理

　　C.国债总额管理

　　D.国债余额管理

　　【答案】D

　　【解析】本题考查国债管理。我国全国人大常委会批准2006年开始实行国债余额管理。

　　三、国库现金管理

　　国库现金管理：在确保国库现金支付需要的前提下，以实现国库闲置现金最小化和投资收益最大化为目标的一系列财政管理活动。

　　国库现金管理对象主要包括库存现金、活期存款和与现金等价的短期金融资产。国库现金管理的操作方式包括商业银行定期存款、买回国债、国债回购和逆回购等。在国库现金管理初期，主要实施商业银行定期存款和买回国债两种操作方式。

　　2006年8月，财政部实施了首次中央国库现金管理买回国债操作。

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