1.熟悉建筑安装企业营业税的检查：计税依据和营业收入实现时间

　　施工企业实行分包或者转包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额

　　2.了解对房地产开发企业的检查

　　(1)注意税率的适用是否正确——土地使用权转让、开发产品销售、租金收入，应按5%的税率申报纳税，而不应该按3%申报纳税。

　　(2)营业收入实现时间的检查：

　　3. 熟悉对旅游、饮食服务企业的检查

　　4.掌握转让无形资产的检查

　　(1)转让无形资产的使用权时

　　借：银行存款

　　贷：应交税费——应交营业税

　　应交税费——应交城建税

　　应交税费——应交教育费附加

　　其他业务收入

　　(2)转让无形资产的所有权时

　　借：银行存款

　　累计摊销

　　无形资产减值准备

　　贷：无形资产

　　应交税费——应交营业税

　　应交税费——应交城建税

　　应交税费——应交教育费附加

　　营业外收入

　　5.掌握销售不动产的检查

　　销售不动产的营业额为纳税人销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。单位或个人销售或转让其购置、抵债所得的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价、作价后的余额为营业额

　　除房地产企业外，其他企业销售不动产通过“固定资产清理”帐户核算。

　　(五)企业所得税的检查

　　1.掌握入库材料成本的检查

　　(1)账务处理

　　借：材料采购(在途物资)

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款等

　　(2)材料采购成本的范围

　　2.掌握出库材料成本的检查

　　(1)对按实际成本发料的检查：先进先出法、加权平均法、移动加权平均法

　　(2)掌握对按计划价格发料的检查

　　这种核算方法，关键在于材料成本差异的分配。同一时间发出材料和结存材料据以分配的成本差异率应是一致的。

　　3.掌握工资检查中的人员组成、工资总额组成、工资分配

　　4.企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%准予在税前扣除。

　　企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%准予在税前扣除。

　　企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%准予在税前扣除。

　　5.熟悉固定资产计提折旧的检查，注意不得计提折旧的固定资产范围、计提折旧方法

　　6.熟悉生产费用在各种产品之间的归集和分配的检查

　　外购材料、工资和福利费、制造费用归集和分配的检查

　　7.掌握在产品成本的检查

　　(1)原材料成本法的检查

　　月末在产品只计算其所耗用的原材料费用，不计算工资及福利费等加工费用，即产品的加工费用全部由完工产品负担。适用于原材料费用在成本中所占比重较大的产品。

　　(2) “约当产量法”的检查

　　根据期末在产品盘点数量，按完工程度折合成约当完工产品的数量，然后将该种产品应负担的生产成本按完工产品数量和在产品约当产品数量的比例进行分配，来计算在产品成本。如果原材料是在生产开始时一次投入的，在计算单位产品所消耗的原材料时，就不需要折合完工产品的约当产量。

　　(3)定额成本法

　　先计算在产品定额成本，用该种产品的全部生产费用(月初在产品费用加本期生产费用)，减去按定额成本计算的月末在产品成本，就是完工产品成本。每月生产费用脱离定额的节约或超支全部计入当期完工产品成本。这种方法适用于各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，而且各月末在产品数量变化不大的产品。

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