第二节　税收原则

　　一、税收原则概述

　　(一)税收原则的概念

　　税收原则的核心问题是：如何使税收关系适应一定的生产关系的要求。

　　(二)制定税收原则的依据(新增)

　　政府公共职能;社会生产力水平;生产关系状况。

　　(三)税收原则理论的形成和发展

　　税收原则理论起源于17世纪

　　1.威廉·配第的税收原则

　　历史上第一次提出税收原则的是英国古典经济学家威廉·配第。

　　税收三原则：公平、简便、节省

　　2.亚当·斯密的税收原则

　　税收四原则——平等、确定、便利和最少征收费用。

　　3.瓦格纳的税收原则

　　“四端九项”税收原则：

　　(1)财政政策原则

　　第一，收入充分原则

　　第二，收入弹性原则

　　(2)国民经济原则——税收应尽量促进国民经济的发展

　　第一，慎选税源的原则

　　第二，慎选税种的原则

　　(3)社会公平原则，又称社会正义原则

　　第一，普遍原则

　　第二，平等原则

　　(4)税务行政原则

　　第一，确定原则;第二，便利原则;第三，节约原则

　　【例1·单选题】(2008年)历史上第一次提出税收原则的是(　)。

　　A.威廉·配第

　　B.攸士第

　　C.亚当·斯密

　　D.瓦格纳

　　【答案】A

　　【例2·单选题】(2007年)威廉·配第提出的三条税收原则是(　)。

　　A.公平、公正、公开

　　B.公平、简便、节省

　　C.公平、效率、节省

　　D.公平、简便、效率

　　【答案】B

　　【例3·多选题】(2005年)亚当·斯密提出的税收原则包括(　)

　　A.平等原则

　　B.确定原则

　　C.便利原则

　　D.适度原则

　　E.最少征收费用原则

　　【答案】ABCE

　　【例4·多选题】(2004年)19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括(　)

　　A.财政政策原则

　　B.国民经济原则

　　C.适应国家本质的原则

　　D.社会公平原则

　　E.税务行政原则

　　【答案】ABDE

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