61ABDE 市场失灵表现在公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡等方面。

　　62ABCD 营改增试点办法中的部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流

　　辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

　　63ABD 基础设施建设具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的特征。CE两项不是基础设施建设的特点。

　　64BCE 企业亏损补贴与价格补贴都与产品的价格有关,但两者又有明显的区别：第一,价格补贴直接与市

　　场零售商品有关,而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关。第二,价格补贴的直接受益人是居民,企业亏

　　损补贴的直接受益人是相关的企业。第三,价格补贴是在流通环节的补贴,而企业亏损补贴是在生产环节上

　　的补贴。第四,价格补贴的对象是商品,而企业亏损补贴的对象是企业。故BEE正确。

　　65AC目前国际上最重要、影响力最大的两个国际税收协定范本——经济合作与发展组织的《关于对所得和

　　财产避免双重征税的协定范本》，即《OECD协定范本》;联合国的《关于发达国家与发展中国家避免双重征

　　税的协定范本》即《UN协定范本》，是两个国际组织为了协调和指导各国签订双边税收协定或多边税收协

　　定儿制定并颁布的示范性文本。

　　66ABCD 税收管辖权是国家行使主权的重要表现,任何外力均不得干涉和控制。

　　67AD从事货物生产、批发和零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当征

　　收增值税。BEE应征收营业税。

　　68ABDE 有十一种应税消费品连续生产应税消费品,在计征消费税对准予从应纳消费税税额中扣除原料已

　　纳消费税。ABDE包括其中,C项应该改为以已税汽车轮胎生产的汽车轮胎,而非小汽车。

　　69BDE A项企业销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。C项纳税人应当向土地所在地

　　的主管税务机关申报纳税。

　　70AC印花税有定额和比例税率两种形式。

　　71BC A农村房屋均不在房产税征收范围。D对个人非营业性住房免税。E军队自用房产免税。

　　72ABCE小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人会计核算健全，是指能够按照国家统一会计制度规定设置账簿，根据合法、有限凭证核算。符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体认定办法由国家税务总局制定。除国家税务总局另有规定外，一经认定一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

　　73ABCE D应为收到预收款的当天。

　　74ABCD E工程价款的结算,凡属工程质量问题,所发生的返工、返修等费用计入成本费用。

　　75ABD 按照借债方法不同,划分出自由国债;实物国债是按照国债的计量单位为标准所作的划分。

　　76ABD 府预算的调控作用就包括ABD三项。

　　77ABCD凡是国家允许，属于《进出口税则》规定应税货物、物品，均属于关税的征税范围。货物是指贸易性商品;物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品以及其他方式进入我国国境或关境的个人物品。下列进口货物，免征关税：①关税税额在人民币50元以下的货物;②无商业价值的广告品和货样;③外国政府、国际组织无偿赠送的物资;④在海关放行前损失的货物;⑤进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品

　　78.ABCD 税收分割除A、B、C、D以外还包括混合型，而不包括分割税金

　　79ACE转移支付范围仅限于政府之间。

　　80BD财政政策对国民经济运行的调节有直接性、强制性两个显著特点。

　　三、案例分析题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有1个或1个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

　　81C3000×3%=90(万元)。

　　82C招待所收入应缴纳的营业税=30×5% +55 x20% =12.5(万元)。

　　83B(1300 -700) x5% =30(万元)。

　　84B200 ×3%=6(万元)。

　　85B限额为3000 ×O.5%=15(万元)。

　　86AB 税收罚款不得在税前扣除;公益性捐赠支出在不超过会计利润总额的12%的部分可以全额扣除：300

　　×12% =36(万元)。

　　87D 从被投资企业分回的利润属于免税收入。

　　88A限额3000×15% =450(万元),500 -450 =50(万元),本期不允许税前扣除,准予在以后年度扣除。

　　89B 会计利润300万元。业务招待费调增15万元;广告费和业务宣传费调增50万元;罚款调增1万元,公益性捐赠无需进行纳税调整;国债利息收入5万元和联营企业分回的利润17万元免税,调减22万元。应纳税所得额=300+ 15+50+ 1-5-17= 344(万元)。应纳税额=344 x25% =-86(万元)。

　　90C 王某当年应运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税= 200×10000×0.05%+2x1000x12x0.1%

　　=1024(元).

　　9IC王某当年应缴纳的房产税=(2500 +3000)×12×12% +500×12×4% =8160(元)。

　　92C800000×0.05‰=40(元).

　　93C40000×1%0=40(元)。

　　94D000×12×1‰= 12(元)。

　　95B500000×0.5%0=250(元).

　　96C房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税,3×5=15(元)。

　　97(3000000+1000000)×0.5‰十8 x5 =2040(元)。

　　98B扣押行为需要县以上税务局(分局)局长批准。

　　99A税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因,致使以后税款的征收不能保

　　证或难以保证的案件,采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。

　　100AB 税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时,将扣押的货物交由依法成立的

　　拍卖机构拍卖,若扣押的货物无法拍卖,可以交由当地商业企业代为销售。

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