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二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABE
【答案解析】 本题考查个人所得税的税率。选项C错误，特许权使用费所得属于综合所得，适用超额累进税率，税率为5%～45%。选项D错误，经营所得，适用超额累进税率，税率为3%～35%。
【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考查个人所得税的税收优惠。有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老人员和烈属的所得;严重自然灾害造成重大损失的;其他经国务院财政部门批准减税的。上述减征个人所得税的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
【该题针对“个人所得税的税收优惠”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查个人所得税的征收管理。选项E错误，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，由其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
【该题针对“个人所得税的征收管理”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考查个人所得税的征税对象。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
【该题针对“个人所得税的征税对象”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 本题考查个人所得税的征税对象。选项ABDE均为个人所得税的征税对象，选项C不属于个人所得税的征税对象。
【该题针对“个人所得税的征税对象”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ABE
【答案解析】 本题考查企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考查企业所得税的收入总额。选项B错误，利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入。选项E错误，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
【该题针对“企业所得税的收入确认”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 ACE
【答案解析】 本题考查企业所得税税前不得扣除的项目。选项ACE不得在税前扣除，选项BD是限制扣除的项目。
【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考查禁止税前扣除的项目。企业按特别纳税调整规针对补缴税款向税务机关支付的利息、赞助支出、未经核定的准备金支出属于禁止税前扣除的项目。
【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考查企业所得税优惠政策。选项B错误，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。选项D错误，从2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。下列行业的企业发生的研究开发费用不适用企业所得税税前加计扣除政策：(1)烟草制造业;(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业;(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 ACE
【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 ABE
【答案解析】 本题考查特殊性税务处理规定。选项C错误，企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。选项D错误，企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的85%。
【该题针对“企业所得税企业重组的税务处理”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考查企业所得税的资产税务处理。以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧;单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧;未投入使用的房屋可以计提折旧。
【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。选项E依法收取并纳入财政管理的政府性基金收入是企业所得税中的不征税收入。
【该题针对“企业所得税的收入确认”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 DE
【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。选项A错误，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。选项B错误，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。选项C错误，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
【该题针对“企业所得税的收入确认”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 BDE
【答案解析】 本题考查企业资产的税务处理。存货按照以下方法确定成本：(1)通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本;(2)通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本;(3)生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。
【该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法及其他符合独立交易原则的方法。
【该题针对“企业所得税的源泉扣缴与特别纳税调整”知识点进行考核】
三、案例分析题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。收入总额=1000+120+20+74=1214(万元)。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。税前准予扣除的费用税金=400+60+20+10+(5-1)+10×50%(研究开发费用%加计扣除)+110+29=638(万元)。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。应纳税所得额=1140-638-30=472(万元)。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查企业所得税应纳税额的计算。应纳税额=472×25%=118(万元)。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误，所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

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