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21、高新技术企业若按15%的税率征收企业所得税，则其应符合的条件之一是最近一年销售收入若小于5000万元(含)，则近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于(　)。
A、6%
B、5%
C、4%
D、3%
22、高新技术企业按15%的税率征收企业所得税，要求其从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于(　)。
A、5%
B、10%
C、20%
D、50%
23、某居民企业，本年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业本年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为(　)万元。
A、310
B、349.84
C、354.5
D、362
24、下列选项中不属于企业所得税税前扣除项目的是(　)。
A、工资、薪金
B、利息
C、职工福利费
D、税收滞纳金
25、关于企业所发生的公益性捐赠支出的企业所得税税务处理，正确的是(　)。
A、不超过年度销售收入12%的部分准予税前扣除
B、不超过年度会计利润总额12%的部分准予税前扣除
C、不超过年度收入总额20%的部分准予扣除
D、不超过年度应纳税所得额20%的部分准予扣除
26、关于2020年12月31日之前，化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出的说法，正确的是(　)。
A、不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除
B、不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C、不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除
D、不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
27、企业购置并实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的(　)可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A、20%
B、10%
C、70%
D、90%
28、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第3年的所得税税务处理为(　)。
A、免征企业所得税
B、减半征收企业所得税
C、所发生的费用，在据实扣除的基础上，按100%加计扣除
D、应纳税所得额不超过500万元的，免征企业所得税，超过500万元部分减半征收
29、根据《企业所得税法》，自2014年1月1日起，所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其正确的税务处理为(　)。
A、一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
B、一次性计入当期成本费用在计算应纳税额时扣除
C、分年度计算折旧
D、缩短折旧年限或加速折旧
30、今年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除(　)万元。
A、50
B、75
C、87.5
D、100
31、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴，其纳税地点为(　)。
A、支付人所在地
B、交易行为发生地
C、非居民企业总部所在地
D、交易双方协商确定
32、下列不可以作为企业所得税的纳税地点的是(　)。
A、居民企业的登记注册地
B、居民企业的实际管理机构所在地
C、非居民企业的机构、场所所在地
D、居民企业的生产、经营地
33、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是(　)。
A、销售货物所得
B、权益性投资所得
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
34、企业重组的一般性税务处理，相关资产应当按(　)重新确定所得税计税基础。
A、历史成本
B、净现值
C、交易价格
D、重置成本
35、( )是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。
A、直接控制
B、间接控制
C、抵免限额
D、直接抵免
36、某商贸企业(增值税一般纳税人)今年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额904万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为(　)万元。
A、850
B、842
C、844
D、902
37、下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是(　)。
A、尚未投入使用的厂房
B、以经营租赁方式租入的机器
C、与经营活动无关的电脑
D、单独估价入账的土地
38、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为(　)。
A、2年
B、4年
C、5年
D、10年
39、下列关于企业所得税的收入确认时间的说法，正确的是(　)。
A、接受捐赠收入，按双方达到协议日期确认收入实现
B、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
40、停止使用的生产性生物资产，应当自(　)起停止计算折旧。
A、停止使用月份
B、停止使用月份的次月
C、转让或销毁月份
D、转让或销毁月份的次月
41、下列各项中，不可以作为企业关联方的是(　)。
A、在资金方面存在间接控制关系的企业
B、直接同为第三者控制的企业
C、间接同为第三者控制的企业
D、高管配偶任职的企业
42、金融企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过(　)而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、2：1
B、5：1
C、3：1
D、6：1
43、关于企业所得税的征收管理，下列说法中正确的是(　)。
A、居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构可以独立计算但应汇总缴纳企业所得税
B、企业汇总缴纳企业所得税的，总机构与各二级分支机构独立核算纳税所得额
C、除财政部另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税
D、企业统一核算应纳税所得额的具体办法由国务院财政部、税务主管部门另行制定
44、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为(　)。
A、5
B、10
C、15
D、20
45、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，下列关于其企业所得税税务处理的说法，正确的是(　)。
A、允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
B、可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
C、准予当年扣除60%，第二年扣除40%
D、在据实扣除的基础上，按照成本的50%加计扣除
答案见第五页

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