2015中级经济师考试《财税》训练习题(6)
来源:经济师考试网 2015/9/7 收藏本页 http://www.jjsexam.com/
<4>、[答案]:B
[解析]:利润总额=776.8(收入)-28.03(税金)-330(成本)-(50-10)(财务费用)-90(管理费用)-40(销售费用)-(10+5+2.73)(营业外支出)=231.04(万元)
捐赠限额=231.04×12%=27.72(万元),实际捐赠为10万,可据实扣除。
可扣除的营业外支出=10(万元)
<5>、[答案]:D
[解析]:应纳税所得额=776.8(收入总额)-(10+46.8)(免税收入)-28.03(税金)-330(成本)-40(财务费用)-90(管理费用)-60(销售费用)-10(捐赠)=161.97(万元)
或者=231.04-10-46.8+5+2.73-20=161.97(万元)
企业2010年的应纳所得税额=161.97×15%=24.30(万元)
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胡艳君老师,上海财经大学经济学博士。任职于北京某高校经济学类、管理学类的辅导老师。.[详细] |