(2)全年营业成本为330万元。

　　(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

　　(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

　　(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

　　(6)营业税金及附加28.03万元

　　(7)上年广告宣传费超支20万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　<1>、企业2010年的收入总额为( )万元。

　　A.730

　　B.756.8

　　C.766.8

　　D.776.8

　　<2>、企业2010年可扣除的财务费用为( )万元。

　　A.50

　　B.40

　　C.30

　　D.20

　　<3>、企业2010年可扣除的销售费用(包括结转扣除的金额)为( )万元。

　　A.60

　　B.40

　　C.108

　　D.58

　　<4>、企业2010年可扣除的营业外支出( )万元。

　　A.23.72

　　B.10

　　C.15

　　D.13.72

　　<5>、企业2010年的企业所得税为( )万元。

　　A.13.65

　　B.27.30

　　C.25.80

　　D.24.30

　　一、单项选择题

　　1、[答案]：D

　　[解析]：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

　　福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元

　　工会经费扣除限额=300×2%=6万元)，实际发生5万元，可以据实扣除

　　职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7.5万元

　　税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7.5=354.5(万元)

　　2、[答案]：D

　　[解析]：可以扣除的利息费用为：400×6%×10/12 =20(万元);利息费用调增应纳税所得额=28-20=8(万元)。

　　3、[答案]：A

　　[解析]：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除额=50×60%=30(万元)，扣除限额=(4000+200)×5‰=21(万元)，按照孰低原则，所得税前准予扣除的业务执行费为21万元，处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于税法上的营业外收入，不作为计提基数。

　　4、[答案]：B

　　[解析]：企业之间支付的管理费用不可以扣除，因此选项A不正确;企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确;企业内机构之间的租金，不可以扣除。因此正确答案为选项B。

　　5、[答案]：B

　　[解析]：企业购置并实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

　　6、[答案]：D

　　[解析]：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

　　7、[答案]：B

　　[解析]：选项A，接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税;选项C，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项D，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

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