三、案例分析题

　　(一)

　　某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2012年9月的有关

　　资料如下：

　　(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给桌机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30 000元。另向购买方收取装卸费3 510元。

　　(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245 700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81 900元。

　　(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25 000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。

　　(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35 000元，无同类型产品销售价。

　　(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2 000元，货款已经支付，材料已验收入库。

　　(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120 000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5 000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。

　　已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　81.该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。

　　A.0 B.15 300 C.15 810 D.15 896.7

　　82.该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是( )元。

　　A.11 900 B.13 923 C.35 700 D.41 769

　　83.该企业委托代销发电机组的销项税额是( )元。

　　A.0 B.35 598.29 C.36 324.79 D.37 051.28

　　84.进口原材料的进项税额是( )元。

　　A.30 600 B.30 950 C.30 957 D.30 992

　　85.该企业当月应纳增值税税额是( )元。

　　A.1 298 B.3145 C.5 328 D.32 664

　　(二)

　　某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司。2012年第二季度共实现应纳税所得额1 000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1 800万元、100万元、2 000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　86.该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为( )万元。

　　A.150 B.200 C.250 D.330

　　87.总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

　　A.50 B.125 C.150 D.250

　　88.广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

　　A.50.00 B.69.75 C.91.25 D.125.00

　　89.天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

　　A.33.75 B.55.25 C.75.00 D.125.00

　　90.关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有( )。

　　A.北京总公司需进行所得税年度汇算清缴

　　B.天津分公司需进行所得税年度汇算清缴

　　C.广州分公司需进行所得税年度汇算清缴

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