D.天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴
(三)
某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1 000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月,税务机关对该企业201 1年度的纳税特情况进行检查,有关账务资料如下:
(1)销售给A企业产品10件,同时收取未逾期的包装物押金l 000元,包装物租金2 000元
(2)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款10 000元,税款1 700元。同时支付运费500元,取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工),企业账务处理为:
借:在建工程4 000
贷:库存商品 4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗,已知该批原材料的成本为10 000元。
根据以上资料,回答下列问题:
91.向A企业收取的包装物押金,正确的会计和税务处理为( )。
A.应计人“其他应付款”科目 B.应计人“主营业务收入”科目
C.不用缴纳增值税 D.应计提增值税销项税额
92.向A企业收取的包装物租金,正确的税务处理为( )。
A.应计提增值税销项税额340元 B.应计提增值税销项税额290.6元
C.不用缴纳增值税 D.应缴纳营业税100元
93.企业购进原材料取得的运费发票,应计提增值税进项税额为( )元。
A.0 B.35 C.72.65 D.85
94.企业在建工程领用本企业生产的产品,正确的会计处理为( )。
A.借:在建工程 5 000
贷:库存商品 5 000
B.借:在建工程4 850
贷:库存商品4 000
应交税费一应交增值税(销项税额)850
C.借:在建工程 5 850
贷:主营业务收入 5 000
应交税费一应交增值税(销项税额) 850
D.借:在建工程 4 680
贷:库存商品 4 000
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 680
95.企业原材料被盗,正确的会计处理为( )。
A.借:待处理财产损益 11700
贷:原材料 10 000
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 1700
B.借:待处理财产损益 10 000
贷:原材料 10000
C.借:营业外支出 10 000
贷:原材料 10 000
D.借:营业外支出 11700
贷:原材料 10000
应交税费一应交增值税(销项税额) l 700
(四)
甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不合税售价为l 000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2012年8月,税务机关对甲企业2011年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下: (1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1 000元,账务处理为:
借:银行存款 12 700
贷:资本公积 1l 700
其他业务收入 1 000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:
借:银行存款 2 340
贷:其他应付款 2 340
(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:
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胡艳君老师,上海财经大学经济学博士。任职于北京某高校经济学类、管理学类的辅导老师。.[详细] |