三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　回答题：

　　中国公民张某系-大学教授，2012年取得的收入情况如下：

　　(1)每月取得工资收入6000元;

　　(2)-次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;

　　(3)出版专著-部，出版社支付稿酬100000元;

　　(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。

　　请回答以下问题：

　　812012年张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为(　)

　　A.1740

　　B.6564

　　C.7200

　　D.9900

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　每月工资应纳税额=(6000—3500)×10%-105=145(元);全年应纳税额为1740元。

　　82张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为(　)元。

　　A.1000

　　B.1400

　　C.1800

　　D.1960

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　对农村义务教育的捐赠允许全额扣除;之后应纳税所得额=20000×(1-20%)-6000=10000(元)，则向贫困地区捐赠的限额为10000×30%=3000(元)，实际捐赠5000元，允许扣除3000元，设计收入应纳税额=[20000×(1—20%)-6000—3000]X 20%=1400(元)。

　　83张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为(　)元。

　　A.11200

　　B.14000

　　C.16000

　　D.20000

　　参考答案：A

　　参考解析:

　　稿费应纳税额=100000×(1—20%)×20%×(1—30%)=11200(元)。

　　84张某 从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A.200

　　B.680

　　C.1900

　　D.3200

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　抵免限额(在我国的应纳税额)=23000×(1—20%)X 20%=3680(元);应补税680元。

　　85下列表述中 正确的有(　　)。

　　A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人

　　B.张某应在年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报

　　C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人

　　D.张某应在年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入

　　参考答案：B,C

　　参考解析:

　　张某年所得超过12万，是自行申报纳税的纳税义务人。所得12万以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人。从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　根据资料回答下列题：

　　某生产企业，2008年有关会计资料如下：

　　(1)年度会计利润总额为200万元;

　　(2)全年销售收入为2000万元;

　　(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;

　　(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;

　　(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。

　　假设该企业所得税税率为25%。

　　86不得从税前列支的业务招待费金额为(　　)。

　　A.5000元

[1] [2] [3] [4]

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