B.100000元

　　C.150000元

　　D.200000元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　业务招待费的60%=25×60%=15(万元)，销售收入的5‰=2000×5‰=10(万元)，只能按10万元扣除，实际支出的25万元与10万元之间的差额15万元不得在税前列支。

　　87 下列表述中正确的有(　　)。

　　A.税收罚款不得在税前列支

　　B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

　　C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除

　　D.捐赠支出不得在税前列支

　　参考答案：A,C

　　参考解析:

　　税收罚款不得在税前列支。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。

　　88 下列对投资收益的税务处理正确的做法有(　　)。

　　A.取得的国债利息收入属于不征税收入

　　B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

　　C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

　　D.从被投资企业分回的利润属于免税收入

　　参考答案：D

　　参考解析:

　　取得的国债利息收入属于免税收入。从被投资企业分回的利润属于免税收入。

　　89 可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为(　　)。

　　A.400000元

　　B.160000元

　　C.3000000元

　　D.350000元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　广告费和业务宣传费的列支限额=2000×15%=300(万元)，实际支出350万元，只能列支300万元。

　　90 该企业2011年应纳企业所得税为(　　)。

　　A.500000元

　　B.600000元

　　C.612500元

　　D.632500元

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　会计利润200万元;业务招待费调增15万元;广告费和业务宣传费调增50万元;罚款调增1万元，公益性捐赠调增1(25-24)万元;国债利息收入和联营企业分回的利润免税，调减22万元。

　　应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245(万元)

　　应纳税额=245×25%=61.25(万元)。

　　根据材料，回答题

　　某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：

　　(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。

　　(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。

　　(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。

　　(4)取得金融服务手续费收入15万元。

　　(5)吸收居民存款500万元。

　　已知：金融业适用的营业税税额为5%。

　　91一般贷款业务所缴纳的营业税为(　　)。

　　A.20万

　　B.25万

　　C.30万

　　D.40万

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考查营业税的计算。一般贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额。应纳税额=600×5%=30(万元)。

　　92 转贷业务所缴纳的营业税为(　　)。

　　A.0万元

　　B.6.5万元

　　C.22.5万元

　　D.16万元

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　本题考查营业税的计算。转贷业务。指金融企业经营的转贷外汇业务，属于营业税的征收范围，以其贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。应纳税额=(450-320)×5%=6.5(万元)。

　　93 转让公司债券所缴纳的营业税为(　　)。

　　A.55万元

　　B.45万元

　　C.0万元

[1] [2] [3] [4]

　　考试交流区报名时间交流群（点击加入QQ群可快速加群交流成绩查询相关信息我们会及时在群里通知）：

　　（群：569977370）　

　　温馨提示：有任何报考及考试相关疑问，可添加网校专业老师个人微信号“edu24olxu”咨询。！考生可下载手机APP，随时掌握考试资讯！

扫一扫上面的二维码，添加老师个人微信号，所有课程八折开通