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2012年中级经济师财政税收预习模拟试卷二(6)案例分析题
1.刘某2010年5月份收入情况如下：
（1）取得劳务报酬收入50000。
（2）取得股票红利收入2000元；国库券利息收入500元。
（3）取得稿酬收入3800元。
（4）取得特许权使用费收入20 000元，并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。
根据上述资料，回答下列问题：
<1>、下列有关个人所得税的表述，正确的有（ ）。
A.支付稿酬的单位应代扣代缴刘某的个人所得税
B.刘某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元
C.刘某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
D.刘某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元
<2>、劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（ ）。
A.10000元
B.8000元
C.6360元
D.12000元
<3>、稿酬收入应纳个人所得税税额为（ ）。
A.420元
B.600元
C.800元
D.840元
<4>、刘某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（ ）。
A.应全额在税前扣除
B.可以从应纳税所得额中扣除2400元
C.可以从应纳税所得额中扣除3000元
D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税
<5>、刘某5月份应纳个人所得税为（ ）。
A.5300元
B.13120元
C.6360元
D.8760元
2.某企业为增值税一般纳税人，2010年5月份发生以下业务
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元
（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用于本企业集体福利。
（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10％
（4）销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。
（5）当月发生逾期押金收入12870元
本月取得的发票均通过税务机关认证。
根据上述资料回答如下问题：
<1>、下列表述正确的有（ ）。
A.从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税
B.支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税
C.用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税
D.上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣
<2>、销售使用过的摩托车应纳增值税额为（ ）。
A.800
B.400
C.416
D.0
<3>、本月除了销售固定资产的销项税额为（ ）。
A.116977元
B.86870元
C.118847元
D.20 045.99元
<4>、本月进项税额为（ ）。
A.78060元
B.120875元
C.96760元
D.112375元
<5>、本月应纳增值税税额为（ ）。
A.22087元
B.22487元
C.37 260元
D.88 012.99元
3.XX公司是一家生产企业，位于北京市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：
（1）取得收入时：
借：银行存款 500000
　　贷：其他应付款 500000
（2）转销固定资产时：
借：固定资产清理 600000

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