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　　累计折旧 1400000
　　贷：固定资产 2000000
（3）支付清理费用
借：固定资产清理 10000
　　贷：银行存款 10000
（4）结转净收益
借：营业外支出 610000
　　贷：固定资产清理 610000
根据上述资料回答下列问题：营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加率为3％。
<1>、下列表述中正确的有（ ）。
A.该项固定资产应补提未提足的折旧600000
B.该项固定资产转让后不再计提折旧
C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
<2>、取得转让收入时，正确的账务处理为（ ）。
A.借：银行存款 500000
　　　贷：固定资产清理 500000
B.借：银行存款 500000
　　　贷：主营业务收入 500000
C.借：银行存款 500000
　　　贷：其他业务收入 500000
D.借：银行存款 500000
　　　贷：营业外收入 500000
<3>、该项转让旧办公楼业务发生净损失为（ ）。
A.50000元
B.137500元
C.65000元
D.90000元
<4>、下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有（ ）。
A.借：其他应付款 500000
　　　贷：固定资产清理 500000
B.借：固定资产清理
　　　贷：应交税金——应交营业税 25000
　　　　　　　　　——应交城建税 1750（25000×7％）
　　　　　其他应交款——应交教育费附加750（25000×3％）
C.借：固定资产清理 472500
　　　贷：营业外收入 472500
D.借：固定资产清理 137500
　　　贷：营业外收入 137500
<5>、该企业的账务处理影响的企业所得税额为（ ）。
A.多缴企业所得税118125元
B.多缴企业所得税165 000元
C.少缴企业所得税118125 元
D.少缴企业所得税165 000元
4.某旅游开发有限公司2011年3月发生有关业务及收入如下：
（1）旅游景点门票收入650万元；
（2）景区索道客运收入380万元；
（3）民俗文化村项目表演收入120万元；
（4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2 000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；
（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票；
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
<1>、门票收入应缴纳的营业税为（ ）。
A.0万元
B.6.5万元
C.19.5万元
D.32.5万元
<2>、2.索道客运收入应缴纳的营业税为（ ）。
A.0万元
B.11.4万元
C.19万元
D.38万元
<3>、民俗文化村表演收入应缴纳的营业税（ ）。
A.0万元
B.1.2万元
C.3.6万元经济师考试培训
D.6万元
<4>、合作经营酒店收入应缴纳的营业税为（ ）。
A.1万元
B.2万元
C.4万元
D.8万元
<5>、计算商店应缴纳的增值税和营业税（ ）。
A.1.37万元
B.0.5万元
C.0.87万元
D.6万元

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