分享到： 新浪微博 QQ空间 腾讯微博 人人网 网易微博 百度贴吧 开心网 复制

B.22487元


C.37 260元                       
D.88 012.99元


 
 1、  A  B  C  D   
2、  A  B  C  D   
3、  A  B  C  D   
4、  A  B  C  D   
5、  A  B  C  D   
您的答案： 标准答案： ABD,B,C,C,B 
本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解析：1、A属于购进免税农产品，其进项税可以抵扣
B属于购进货物支付的运输费，可以按照发票注明的运输费金额抵扣进项税
C属于用于非应税项目的购进货物，其进项税不得抵扣
D属于非正常损失的购进货物，其进项税不得抵扣，4月份已经抵扣的，要在5月份转出。
2、销售使用过的固定资产售价低于原值免税，售价高于原值按4％税率减半征收，
应纳税额＝20800/(1+4%)*4%*50%=400
3、第（2）笔业务：销项税额＝585000/(1+17%)×17％＝85000
第（3）笔业务：由于生产加工的产品，没有同类产品市场价格，所以要按照组成计税价格计算
组成计税价格＝450×380×（1+10％）＝188100
销项税额＝188100×17％＝31977元
第（5）笔业务：逾期押金应并入销售额，但要换算
销项税额＝12870/(1+17%)*17%=1870元
销项税额合计＝85000+31977+1870＝118847元
4、第（1）笔业务：从农业生产者手中收购玉米属于购进免税农产品，按收购价的13％抵扣进项税额，进项税＝120000×13％＝15600元
第（2）笔业务：支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票，其进项税可以按7％抵扣
用于本企业集体福利的购进货物，其进项税不得抵扣，因此
准予抵扣的进项税＝（76500+22500×7％）×80％＝62460元
  第（3）笔业务：购进被盗的原材料，其已经抵扣的进项税额应该转出，转出的材料的进项税额＝50000×17％＝8500元。
本笔业务进项税额合计＝27200-8500＝18700元
综上，本月进项税额合计＝15600+62460+18700＝96760
5、118847-96760+400（销售旧固定资产）＝22487元
83、 
某生产企业位于某省会城市，2004年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转帐支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：


（1）取得收入时：


借：银行存款     500000


贷：其他应付款  500000


（2）转销固定资产时：


借：固定资产清理    600000


累计折旧       1400000


贷：固定资产   2000000


（3）支付清理费用


借：固定资产清理   10000

[1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8]

　　考试交流区报名时间交流群（点击加入QQ群可快速加群交流成绩查询相关信息我们会及时在群里通知）：

　　（群：569977370）　

　　温馨提示：有任何报考及考试相关疑问，可添加网校专业老师个人微信号“edu24olxu”咨询。！考生可下载手机APP，随时掌握考试资讯！

扫一扫上面的二维码，添加老师个人微信号，所有课程八折开通

版权声明 --------------------------------------------------------------------------------------
　　如果本站所转载内容不慎侵犯了您的权益，请与我们联系，我们将会及时处理。如转载本站内容，请注明来源:经济师考试网(jjsexam.COM)。