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特许使用费收入20 000元，超过4000元，应扣除20000×20％＝4000元
      特许使用费纳税所得额＝20000-4000＝16000
      准予扣除的捐赠额＝16000×30％＝4800元大于捐赠金额
      应纳所得税额＝（16000-4500）×20％＝2300
5、劳务报酬个人所得税10000元
稿酬所得个人所得税420元
特许权使用费所得个人所得税2300元
利息所得（国债利息免税）个人所得税＝2000×20％＝400
合计＝10000+420+2300+400＝13120元
82、 
某企业为增值税一般纳税人，2002年5月份发生以下业务


（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元


 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用于本企业集体福利。


（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10％


（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。


（5）当月发生逾期押金收入12870元


根据上述资料回答如下问题：


1、下列表述正确的有(   )


A从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税


B支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税


C用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税


D上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣



2、销售使用过的摩托车应纳增值税额为(   )


A  800   
B  400    
C   416  
D  0


 


3、本月销项税额为（）。


A.116977元                    
B.86870元


C.118847元                     
D.20 045.99元



4.本月进项税额为（）。


A.78060元                       
B.120875元


C.96760元                       
D.112375元


 


5.本月应纳增值税税额为（）。


A.22087元                         

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