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2011年经济师中级财政税收备考试题六(7)
三、案例分析题
（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
81、 某市百货大楼（增值税一般纳税人）本月取得商品零售总收入90万元，代销商品手续费8万元；四楼经营快餐城取得收入4万元，五楼开设游艺厅取得收入5万元，其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。据此回答以下问题。

81．该百货大楼营业税计税依据是(    )。 初级经济师
A．8万元    
B．4万元    
C．5万元    
D．17万元

82． 营业税适用税率为(    )．
A．3％    
B．5％    
C．8％    
D．20％

83．该大楼本月应纳的营业税额为(    )。
A．4000元    
B．2000元    
C．6000元      
D．16000元

84．该大楼本月应纳的增值税额为(    )。
A．15．3万元   
B．13．08万元    
C．16．67万元    
D．21．02万元

85. 该大楼本月应纳城建税及教育费附加合计为（   ）万元
A．1.17         
B．1.03          
C．1.47        
D．1.23 
 1、  A  B  C  D  E  
2、  A  B  C  D  E  
3、  A  B  C  D  E  
4、  A  B  C  D  E  
5、  A  B  C  D  E  
您的答案： 标准答案： D,BD,D,B,C 
本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解析：81，注意本题关键词是大楼各层的营业额分别核算，
对于代销手续费、服务业以及娱乐业收入应计算缴纳营业税，所以营业税计税依据就是
8+4+5＝17

82，代销手续费及快餐城收入营业税税率为5％
五楼开设游艺厅取得收入营业税税率为20％

83，代销手续费及快餐城营业税＝（8+4）×5％＝0.6万元
五楼开设游艺厅取得收入营业税＝5×20％＝1万元
应纳营业额合计＝1+0.6＝1.6万元

84，增值税计税依据是不含税销售额，而该百货大楼的取得的商品零售总收入90万元是含税收入，换算为不含税收入＝90/(1+17%)=76.92
该大楼本月应纳的增值税额为＝76.92×17％＝13.08万元

85.应纳城建税＝（增值税＋营业税）×7％＝（13.08+1.6）×7％＝1.03万元
应纳教育费附加＝（增值税＋营业税）×3％＝（13.08+1.6）×3％＝0.44万元

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