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应纳城建税及教育费附加合计＝1.03+0.44＝1.47万元
82、 某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本为5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城建税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中，业务招待费为24万元），营业外支出30万元，其中支付给工商部门罚款10万元。
根据所给资料回答下列问题：

86、全年应列支的业务招待费用标准是（  ）
A  12万元  
B  18万元    
C 21万元    
D 24万元

87、营业外支出允许列支（   ）
A、30万元  
B、20万元 
C、0   
D、10万元

88、允许从收入中扣除的税金包括(   )
A、增值税  
B、 消费税   
C、城建税    
D、教育费附加

89、全年应纳税所得额为（   ）
A、159.02万元   
B、161.02万元 
C、146万元  
D、152.02万元

90、全年应缴纳的企业所得税为（   ）
A、50.17万元     
B、52.48万元    
C、52.18万元   
D、48.18万元 
 1、  A  B  C  D  E  
2、  A  B  C  D  E  
3、  A  B  C  D  E  
4、  A  B  C  D  E  
5、  A  B  C  D  E  
您的答案： 标准答案： C,B,BCD,C,D 
本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分
解析：86. 业务招待费用的扣除标准是：1500万元及以下的部分，按照0.5％扣除
                                超过1500万元的部分，按照0.3％扣除
1500×0.5％＋（6000-1500）×0.3％＝21万元
允许扣除的管理费用为100-（24-21）＝97

87. 支付给工商部门罚款10万元不允许扣除，
      营业外支出允许列支30-10＝20万元

88.增值税属于价外税，
发生销项税时，借：银行存款（应收账款）
                  贷：应交税金－应交增值税（销项税）
发生进项税时：  借：应交税金－应交增值税（进项税）
                    贷：银行存款（应付账款等）

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