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2011年经济师中级财政税收备考试题二(7)
三、案例分析题
（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
81、 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率，2006年10月份发生以下经济业务：
　　（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税68000元，取得运输部门的运输发票注明的运费20000元，其中运费l6000元，建设基金2000元，保管费1000元，装卸费1000元；
　　（2）接受外单位投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税l7000元，材料未到；
　　（3）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为50000元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
　　（4）销售产品一批，开出增值税专用发票，价款900000元，税款l53000元；
　　（5）将产品投资入股200000元（成本价），该企业无同类产品售价；
　　（6）销售已使用过的一台设备，取得收入220480元，设备账面原值200000元，已经计提折旧5000元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。
　　根据上述资料，回答下列问题：
1.当月允许抵扣的进项税额为（ ）元。
A．94760 
B．86260 
C．93500 
D．94900
2.当月应纳增值税额合计为（ ）元。 初级经济师
A．91400 
B．99880 
C．93256 
D．94500 
 1、  A  B  C  D   
2、  A  B  C  D   
您的答案： 标准答案： A,B 
本题分数： 4.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 0 分
解析：1、由于本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，所以采购物资不管是否验收入库均可以抵扣进项税。
运输过程中发生的运费，仅对运费16000元和建设基金2000元按7%的扣除率计算抵扣，对保管费和装卸费不准计算抵扣。　
当月允许抵扣的进项税额为：68000+（16000+2000）×7%+17000+8500=94760（元）
2、销售设备的收入大于原值，因此要按照4％的税率减半征收增值税
应纳增值税额＝[220480÷（1+4％）]×4％×50％＝4240
当月增值税的销项税额为：l53000+200000×（1+10%）×17%=190400（元）
（投资入股的200000元，无同类产品销售价格，需按组成计税价格，计算其销项税额。）
本月应纳增值税税额为：190400+4240一94760=99880（元）。

82、 某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2006年6月发生如下业务：
（1）采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到
（2）4月份采用分期收款方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元
（3）提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额为0.2万元，同时销售农机零部件，开具普通发票上注明的销售额为0.034万元
（4）购进钢材30吨，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的价款12万元，增值税2.04万元，货已入款；支付购货运费0.3万元（有货票），其中15％用于本企业厂房维修

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