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91．第一季度预缴企业所得税和地方所得税为( )。
A．27万元 
B．2．7万元 
C．29．7万元 
D．29万元 中级经济师www.jjsexam.com/zhongji
92．第二季度预缴企业所得税和地方所得税为( )。
A．21万元 
B．23．1万元 
C．2．1万元 
D．52．8万元
93．第三季度预缴企业所得税和地方所得税为( )。
A．16．5万元 
B．15万元 
C．1．5万元 
D．6．3万元
94．全年共预缴企业所得税和地方所得税为( )。
A．64．5万元 
B．63万元 
C．6．3万元 
D．69．3万元
95．全年汇算清缴应纳税所得额为( )。
A．320万元 
B．210万元 
C．318万元 
D．383．5万元


4、 A B C D 
5、 A B C D 
标准答案：C,B,A,D,D 
本题分数： 10.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分 
解　析：91.第一季度应纳税所得额90万元
预缴企业所得税额＝90×30％＝27
预缴地方所得税额＝90×3％＝2.7
第一季度预缴企业所得税和地方所得税为27+2.7＝29.7

92.第二季度应纳税所得额160-90＝70万元
预缴企业所得税额＝70×30％＝21
预缴地方所得税额＝70×3％＝2.1
第二季度预缴企业所得税和地方所得税为21+2.1＝23.1
93.第三季度应纳税所得额210-160＝50万元
预缴企业所得税额＝50×30％＝15
预缴地方所得税额＝50×3％＝1.5
第三季度预缴企业所得税和地方所得税为15+1.5＝16.5
94.29.7+23.1+16.5＝69.3
95.（1）超标的福利费不得扣除，调增纳税所得50-280×14％＝10.8
（2）企业接受捐赠的设备应按照合理价格估价作为企业当年收益，计算缴纳企业所得税，另外其当年应计提的折旧可以在税前扣除，因此该企业接受捐赠设备调增纳税所得
20-（20×90％）/5×10/12=17
（3）向非关联企业开业赞助费5万元不得税前扣除，调增纳税所得5万元
（4）生产性外商投资企业交际应酬费扣除标准是全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的0.5％，全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的0.3％
不得扣除的业务招待费＝50-【1500×0.5％＋（2100-1500）×0.3％】＝40.7万元
（5）1999年发生的亏损还有l0万元未弥补，需要弥补，要调减纳税所得10万元
根据上述调整，可以得出
实际的纳税所得＝320+10.8+17+5+40.7-10＝383.5


84、 某中外合资纸业公司成立于1994年，1996年获利。2001年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。
2001年年终汇算清缴所税时发现以下需调整事项：
(1)全年工资总额为280万元，已按14％计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
(2)2001年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未人账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10％)。
(3)向非关联企业开业赞助费5万元。
(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2 100万元)。
(5)1999年发生的亏损还有l0万元未弥补。
根据上述资料，回答以下问题。（企业所得税税率30％，地方所得税税率3％）
96．全年汇算清缴应纳企业所得税额和地方所得税为( )。

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