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A．105．6万元 
B．69．3万元 
C．104．94万元 
D．126．56万元
97．全年应补(退)企业所得税和地方所得税为( )。
A．42．6万元 
B．0 
C．41．94万元 
D．57．26万元


标准答案：D,D 
本题分数： 4.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分 
解　析：96.383.5×（30％＋3％）＝126.56
97.实际应缴纳税款126.5
企业已经预缴69.3
应补缴税款126.56－69.3＝57.26


85、 商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月，主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。查出部分经济业务及账务处理情况如下：
（1）5月1日，采用分期付款形式购进货物一批，买价40000元，购销合同规定6月15日和7月15日各付款50%，货物适应税率为17%。企业尚未取得增值税专用发票，其账务处理为：
购进货物时：
借：库存商品 40000
待摊费用--待抵扣进项税额 6800
贷：应付账款 46800
（2）将本企业经营的电风扇80台用于职工福利，每台采购成本280元，对外批发价格为每台380元。企业的账务处理为：
借：应付福利费 22400
贷：库存商品 22400
（3）处理已使用过的汽车一辆，其原价为100000元，取得收入60000元，账务处理为：
借：固定资产清理 80000
累计折旧 100000
贷：固定资产 180000
借：银行存款 60000
贷：固定资产清理 60000
（4）将上月从农民手中购进的农产品丢失，已知其成本为9000元，其账务处理为：
借：待处理财产损益 9000
贷：库存商品 9000
根据上述资料，回答下列问题：
98.购进免税农产品的进项税额的抵扣时限为（ ）
A 货物验收入库时 
B 货物销售时
C 合同规定的付款日期 
D企业已付款时
99.本题应转出的进项税额为（ ）
A.5152.83元 
B.4978元 
C.3808元 
D.1170元
100.本题应补缴增值税额（ ）
A.15008元 
B.14608元 
C.5152.83元 
D.4978元


标准答案：D,A,C 
本题分数： 6.00 分，你答题的情况为 错误 所以你的得分为 .00 分 
解　析：98.本题考核关于进项税的抵扣时限，教材没有具体指明，根据增值税暂行条例的规定：
工业生产企业购进货物，必须验收入库后，才能申报抵扣进项税
商业企业购进货物，必须全额付款后，才能申报抵扣进项税。
99.第（2）笔业务，购进货物用于集体福利，应转出进项税，转出税额＝80×280×17％＝3808
第（4）笔业务，应作进项税转出处理，其进项税转出额＝9000/（1-13％）×13％＝1344.83
合计转出进项税为 3808+1344.83＝5152.83
100.根据98解析，可知补缴的增值税就是5152.83

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