81. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2002年10月外购项目如下：

　　(1)从某县粮食库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明进项税额3.9万元。

　　(2)外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元。

　　(3)从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。

　　(4)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。

　　该厂10月销售情况：

　　(1)销售给某批发站散白酒2吨，销售收入60万元。

　　(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱108元(不含税).销售收入86400元。(粮食白酒消费税率为25%)。

　　根据所给资料回答下列问题：

　　86本月允许抵扣的进项税额是( )

　　A 47110 B 42 260 C 43110 D 54110

　　87本月销项税额为( )元。

　　A 119 795.60 B221000 C 119 397 .80 D 116688

　　88本月应纳增值税额( )元，

　　A 72 685 .60 B 196620 C 74 428 D170000

　　89下列属于消费税征税对象的是

　　A化妆品 B酒及酒精 C汽油 D摩托车

　　90销售给某批发站散白酒，应交消费税( )元。

　　A 176170 B 17l 600 C 175 585 D 152000

　　参考答案：1:B 2:D 3:C 4:ABCD 5:D

　　解析：86.【答案】 B 3.9 0.17 0.156=4.226

　　87.【答案】 D 60 0000*0.17 86400*0.17

　　90. 【答案】 D 60 0000*0.25 2000 000/500 *0.5

　　82. 某生产企业，2008年有关会计资料如下：

　　(1)年度会计利润总额为300万元;

　　(2)全年销售收入为3 000万元;

　　(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元：

　　(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;

　　(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润l7万元，己知联营企业的所得税税率为15%。

　　假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

　　91.可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。

　　A.100 000 B.150000 C.180 000 D.300 000

　　92.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。

　　A.税收罚款不得在税前扣除

　　B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

　　C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

　　D.赞助支出可以在税前扣除

　　93.下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。

　　A.取得的国债利息收入属于不征税收入

　　B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

　　C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

　　D.从被投资企业分回的利润属于免税收入

　　94.不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。

　　A.50 B.260 C.410 D.450

　　95.该企业2008年应纳企业所得税为()元。

　　A.852 500 B.860 000 C.872 500 D.880 000

　　参考答案：1:B 2:AB 3:D 4:A 5:B

　　解析：91.【答案】B。业务招待费列支标准，按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的千分之五，3000万*0.005=15万为限额，实际列支30万，超过限额，按限额列支。

　　92.【答案】AB。公益性捐赠不超过年度会计利润总额的12%的部分可以全额扣除。

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