300*12%=36，实际发生25，可以全额扣除。

　　94.【答案】A。广告费和业务宣传费的扣除标准是销售收入的15%。3000*15%=450，实际发生500，则有50万不可以在税前扣除。

　　95.【答案】B。

　　300 (30-15) 50 1-5-17=344万元为应纳税所得额，344*25%=86万

　　83. 某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有企图逃税行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第二天该公司不但未税款，反而将账户上的资金转走，税务局责令其提供纳税担保。该公司到县主管部门，主管部门向国税局做出了口头纳税保证，国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。

　　根据上述情况选择正确答案：

　　81.国税局责令该公司提供纳税担保的时间( )。

　　A太早了 B太晚了 C非常恰当 D无所谓

　　82.国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为( )。

　　A主管部门未作书面保证 B主管部门没有担保资格

　　C困税局不信任主管部门 D主管部门无经济能力

　　83该公司在上述过程中出现的错误有( )。

　　A企图逃税 B转移账户资金

　　C找主管部门担保 D以库存原材料作担保

　　84如果担保期满后该公司仍不缴款，国税局的对策是( )。

　　A变卖公司库存材料抵缴税款 B采取税收保全措施

　　C找回公司转出的资金 D请求人民法院强制执行

　　85.采取税收保全措施应具备的条件包括( )。

　　A纳税人没有能力缴纳税教

　　B纳税人有逃避纳税义务的行为

　　C必须是在纳税期限过了之后

　　D必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内

　　参考答案：1:C 2:B 3:ABC 4:A 5:BC

　　解析：81.【答案】 C税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责令纳税人提供纳税担保。

　　82.【答案】 B国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关等国家机关不得作为纳税担保人

　　84.【答案】 A纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

　　84. 　某生产企业位于某省会城市，2004年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转帐支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　96、下列表述中正确的有(　)

　　A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000

　　B.该项固定资产转让后不再计提折旧

　　C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产

　　D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产

　　97、取得转让收入时，正确的账务处理为(　)

　　A.借：银行存款　　　　　　　　500000

　　　　　贷：固定资产清理　　　　　　500000

　　B.借：银行存款　　　　　　　　500000

　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　500000

　　C.借：银行存款　　　　　　　　500000

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