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业所得税应纳税额的计算;企业所得税的税收优惠;企业所得税

的源泉扣缴规定;企业所得税的特别纳税调整规则;企业所得税

的征收管理。

(二)个人所得税

个人所得税的概念;个人所得税纳税人的确定;个人所得税

征税对象的内容;个人所得税的税率;个人所得税的计税依据;

个人所得税应纳税额的计算;个人所得税的税收优惠。

六、其他税收制度

考试目的

测查应试人员是否理解财产税制，资源税制，行为、目的税

制等各税种的基本知识和基本规定'.是否掌握应纳税额计算和征

收以及税制改革等内容，以及是否具有运用财产税制，资源税

制，行为、目的税制规定和方法的能力。

考试内容

(一)财产税制

房地产税的概念，房产税的纳税人和征税范围，房产税的税

率，房产税的计税依据和应纳税额的计算，房产税的减免、征收

方法及房产税改革的发展趋势。

契税的概念，契税的纳税人和征税范围，契税的税率，契税

的计税依据和应纳税额的计算，契税的减免和征收办法。

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车船税的概念，车船税的纳税人和征税范围，车船税的税

率，车船税应纳税额的计算，车船税的减免和征收办法。

(二)资源税制

资源税的概念，资源税的纳税人和征税范围，资源税的计税

依据和应纳税额的计算，资源税的减免和征收办法。

城镇土地使用税的概念，城镇土地使用税的纳税人和征税范

围，城镇土地使用税的税率，城镇土地使用税应纳税额的计算，

城镇土地使用税的减免和征收办法。

耕地占用税的征税范围，耕地占用税的计税依据和应纳税额

的计算，耕地占用税的减免和征收办法。

土地增值税的纳税人和征税范围，土地增值税的税率，土地

增值税的减免和征收办法。

(三)行为、目的税制

印花税的概念，印花税的纳税人和征收范围，印花税的计税

依据和应纳税额的计算，印花税的减免和征收办法。

城市维护建设税的概念，城市维护建设税的纳税人和征税范

围，城市维护建设税的税率，城市维护建设税应纳税额的计算，

城市维护建设税的减免和征收办法。

教育费附加的概念，教育费附加的缴纳人和征收范围，教育

费附加的征收依据和应纳费用的计算，教育费附加的减免和征收

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办法。

七、税务管理

考试目的

测查应试人员是否掌握我国现行税务管理制度，税收征管改

革，税收征、减、免、退管理，经济税源调查等税收控制的内

容，以及是否具有进行税收征收管理、税收控制管理的能力。

考试内容

(一)税务基础管理

税务登记的概念、范围和种类;账簿、凭证管理;发票管理

的内容和发票检查的要求;纳税申报的概念、对象、内容、方式

与期限。

(二)税收征收管理

税收征收管理的形式;应纳税额的核定与调整，纳税担保的

适用对象，税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退

还;税收减免的种类与管理规程;出口退税的范围和形式。

(三)税收控制管理

经济税源调查的目的和内容;经济税源调查分析的种类与调

查报告的形式。

八、纳税检查

考试目的

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测查应试人员是否掌握纳税检查的基本方法，增值税、消费

税、营业税以及企业所得税的查账方法、错账调整方法等内容，

是否能够指出企业在涉税方面所存在的问题，对错误账务处理作

出正确的账务调整，计算出应补(退)税额，以及是否具有进

行增值税、消费税、营业税、企业所得税等税收检查的能力。

考试内容

(一)纳税检查概述

纳税检查的概念，纳税检查的范围;纳税检查的基本方法;

会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法;错账的调整方法。

(二)增值税的检查

各种销售方式下“应交税费一应交增值税”的正确账务处

理、错账的识别及错账的调整方法。

(三)消费税的检查

一般销售方式、视同销售方式以及委托加工方式下应交消费

税的计算及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。

(四)营业税的检查

建筑安装企业、房地产开发企业、旅游和饮食服务企业营业

税的检查方法;转让无形资产及销售不动产业务的正确的账务处

理以及应交营业税的计算。

(五)企业所得税的检查

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年度收人总额的检查方法、错账识别及账务调整;税前准予

扣除项目的规定及检查方法、纳税调整金额的计算;不得税前扣

除项目的检查及应纳税所得额的调整等。

九、国债

考试目的

测查应试人员是否理解国债的概念、国债的分类、国债规模

的含义、国债市场、我国国债状况等，是否掌握国债理论、国债

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