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第五章　商业银行的资本与负债

第一节　商业银行的资本

知识点：商业银行资本金的概念与功能

(一)资本的概念

商业银行的资本是商业银行所有者所投入的资金，是商业银行的自有资金。

商业银行全体股东全额认缴出资额后，其注册资本就体现为银行资产负债表中的实收资本或股本。

监管当局以资本充足为目标，对商业银行保有的最低资本量进行了限定，这部分商业银行必须持有的资本被称为监管资本或者最低资本，监管资本除包含商业银行会计意义上的资本金之外，还包括其他由银行监管部门认可的资本工具。

由于监管资本计算方法相对简单，明确且可操作性强，在现代商业银行风险管理的实践中，主要采用监管资本的概念。

(二)资本的功能

1.营业功能：经营的启动器

2.保护功能：弥补商业银行的经营亏损

3.管理功能

知识点：巴塞尔协议及其发展

(一)1988年巴塞尔协议的产生

被各国作为衡量商业银行资本充足性的重要参考指标。

(二)1988年巴塞尔协议的目的及主要内容(重点内容)

1.巴塞尔协议制定的目的是，通过制定商业银行资本和风险资产间的比例关系，确定统一的计算方法和标准，达到加强国际银行体系健康、稳定发展的目标，同时通过确立公平的资本充足率标准，消除国际银行间存在的不平等竞争。

2.主要内容(重点掌握)

四大部分内容：资本的构成、资产风险权重、资本标准比率的目标、过渡实施与安排

知识点：我国商业银行资本金管理(重点内容)

(一)资本的构成：核心一级资本、其他一级资本和二级资本

1.核心一级资本

(1)实收资本或普通股

(2)资本公积

(3)盈余公积

(4)未分配利润

(5)少数股东资本可计入部分

(6)一般风险准备

2.其他一级资本

其他一级资本工具及其溢价、少数股东资本可计入部分

【例题·单选】1988年问世的巴塞尔协议使各国金融监管当局逐渐把银行的(　)与其(　)联系起来。

A.资本风险程度 管理制度

B.资本充足率 核心资产

C.最低资本限额 资产数量

D.最低资本限额 资产质量

『正确答案』D

『答案解析』1988年问世的巴塞尔协议才使各国金融监管当局逐渐把银行的最低资本限额与其资产质量联系起来。

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