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　　第一节 企业财务管理概述

　　一、财务管理的内容

　　(一)含义

　　(二)对象：资金及其流转

　　(三)主要内容

　　1.筹资管理

　　(1)含义：企业资金运动的前提和起点

　　(2)企业资金的分类

　　①按投资者权益的不同：债务资金(所有权属于企业债权人)、所有者权益资金(所有权属于企业所有者)

　　②按企业资金占用时间长短：长期资金、短期资金

　　(3)筹资管理的目标：合理选择筹集资金的渠道和筹资方式，力争降低资金成本和调整资金结构

　　2.投资管理

　　(1)企业投资的分类

　　①按投资对象的不同：对内投资、对外投资

　　②按形成资产的不同：固定资产投资、营运资金投资

　　(2)投资管理的目标

　　选择投资方向和投资方式，合理安排资产结构，提高投资报酬率并降低企业风险

　　3.股利分配

　　制定合理的股利分配政策，缓解企业对资金需求的压力，降低企业筹资的资金成本，满足投资者对投资回报的要求

　　二、财务管理的目标

　　(一)企业财务管理的目标：经济效益最大化

　　1.利润最大化

　　2.每股利润最大化

　　3.企业价值最大化或股东财富最大化

　　(二)影响财务管理目标的因素(影响企业股票价格的内部因素)

　　1.投资报酬率

　　2.风险

　　(1)经营风险：取决于固定成本的大小

　　(2)财务风险：取决于负债的多少

　　3.投资项目

　　4.资本结构

　　5.每股股利

　　三、财务管理的基本功能

　　(一)企业的理财功能——财务分析、计划和控制

　　(二)企业财务管理的“节流功能”——成本管理

　　(三)财务管理的财务杠杆功能——运用外来资金提高投资者收益

　　一、筹集资金管理

　　(一)筹资渠道

　　1.含义：企业取得资金的，受制于国家经济体制和国家对资金的管理政策，也与企业的组织形式和企业的所有制形式有关

　　2.内容

　　(1)国家财政资金：运输业作为基础产业，国家财政资金是企业筹资的重要渠道

　　(2)银行信贷资金

　　(3)非银行金融机构资金

　　(4)企业自留资金

　　(5)居民闲置资金

　　(6)其他法人单位投入的资金

　　(7)境外资金

　　(二)筹资方式：企业取得资金的手段

　　1.吸引直接投资

　　2.发行股票

　　3.银行借款

　　4.发行公司债券

　　5.租赁筹资

　　6.商业信用

　　7.票据贴现

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