考试首页·网站地图
地方
资讯
全国北京天津上海江苏浙江山东山西安徽福建广东广西海南辽宁吉林黑龙江
河南河北江西湖南湖北四川重庆云南贵州陕西甘肃宁夏青海西藏新疆内蒙古
您现在的位置:经济师考试网 >> 中级经济师 >> 专业与实务 >> 财政税收 >> 文章正文
2019年中级经济师财税专业备考点2
来源:经济师考试网  2018-11-29  收藏本页  http://www.jjsexam.com/

  增值税的检查

  知识点1:掌握增值税会计科目的设置(2017年新增)

  1.“应交税费”中与增值税核算有关的明细科目

  2.“应交增值税”明细科目

  1.“应交税费”中与增值税核算有关的明细科目

  应交增值税未交增值税预交增值税

  待抵扣进项税额待认证进项税额待转销项税额

  增值税留抵税额简易计税转让金融商品应交增值税

  代扣代交增值税

  2.“应交增值税”明细科目

  借方专栏贷方专栏

  (1)进项税额(7)销项税额

  (2)销项税额抵减(8)出口退税

  (3)已交税金(9)进项税额转出

  (4)减免税款(10)转出多交增值税

  (5)出口抵减内销产品应纳税额

  (6)转出未交增值税

  【例题1·单选题】某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为10天,2017年7月15日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为( )。

  A.借:应交税费—应交增值税(已交税金)   98000

  贷:银行存款               98000

  B.借:应交税费—未交增值税         98000

  贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)98000

  C.借:以前年度损益调整           98000

  贷:银行存款               98000

  D.借:应交税费—未交增值税         98000

  贷:银行存款               98000

  『正确答案』A

  『答案解析』正确的账务处理为:

  借:应交税费—应交增值税(已交税金)98000

  贷:银行存款            98000

  【例题2·多选题】需要通过“应交税费—预交增值税”核算的情形包括( )。

  A.提供建筑服务

  B.提供不动产经营租赁服务

  C.转让不动产

  D.7月15日预缴7月1日至10日的应纳增值税

  E.房地产开发企业销售开发产品收到预收款时

  『正确答案』ABCE

  『答案解析』“预交增值税”核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按规定应预缴的增值税额。

  【例题3·单选题】某增值税一般纳税人购进一批原材料,取得增值税专用发票,但尚未认证,其进项税额应通过( )核算。

  A.应交税费—待认证进项税额

  B.应交税费—待抵扣进项税额

  C.应交税费—应交增值税(进项税额)

  D.原材料

  『正确答案』A

  『答案解析』某增值税一般纳税人购进一批原材料,取得增值税专用发票,但尚未认证,其进项税额应通过“应交税费—待认证进项税额”核算。

  考试交流区报名时间交流群(点击加入QQ群可快速加群交流成绩查询相关信息我们会及时在群里通知):

  网校-中级会计师群3(群:569977370) 

  温馨提示:有任何报考及考试相关疑问,可添加网校专业老师个人微信号“edu24olxu”咨询。!考生可下载手机APP,随时掌握考试资讯!

国家医学考试网

扫一扫上面的二维码,添加老师个人微信号,所有课程八折开通

学员登陆
名师在线
刘艳霞老师
刘艳霞老师
  刘艳霞老师:会计师、注册会计师。环球职业教育在线会计职称、注册税务师、注册会计师、会计从业、经济师等课程辅导专家。...[详细]
胡艳君老师
胡艳君老师
  胡艳君老师,上海财经大学经济学博士。任职于北京某高校经济学类、管理学类的辅导老师。...[详细]
关于我们 - 联系我们 - 广告服务 - 友情链接 - 网站地图 - 版权声明 - 人才招聘 - 论坛交流 - 有事找我点这里
客服咨询热线:010-62126633 或 400-678-3456 转 601 传 真:010-62168398(直拨)  邮编:100081
地址:北京市海淀区中关村南大街甲18号北京国际D座8层(魏公村北大口腔医院北侧) 环球天下教育集团
版权所有 © 2007 - 2010 经济师考试培训网  鄂ICP备10001189号