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第二节 财政职能

财政职能体现财政的本质要求，可以概括为：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。

一、财政的资源配置职能(介绍了含义、配置方式、公共产品效率供给的难点、解决公共产品效率问题的基本途径、财政资源配置的范围、财政资源配置职能的主要内容)

(一)财政资源配置职能的含义

1、资源配置是通过对现有人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

2、财政资源配置也可称为是政府资源配置：

在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用;在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。

财政资源配置指政府决定提供某种公共产品并为之提供资金的职责，主体是政府。资源配置效率和生产过程效率的统一表现为现实中的效率。

3、财政资源配置的必要性：

在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，两个原因：

一是许多社会公共需要和公共产品是无法通过市场来提供和满足，

二是市场配置有一定的盲目性，经济活动主体往往容易从自身的当前的经济利益出发，产生短期行为，而市场提供的错误信息，往往又会使他们走入歧途，这样必然会影响资源的合理配置和有效使用。

(二)财政资源配置方式

财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。实际上是一种政治程序。

1、公共产品的决定方式即公共决策(公共选择)。决定财政分配格局的原则是效率。在实践中它是通过政治程序决定的。因此效率取决于政治程序的制度安排。

2、政府资源配置的资金提供方式也是通过政治程序完成的。政府一旦决定提供公共产品，就通过公共预算和预算外资金向公共部门提供资金。但政府的资金是通过法律法规从再生产领域取得的。公共部门则从事公共产品的具体生产与管理。因此，公共部门的组织和管理对于公共产品的生产效率有重要的意义。

3、政府通常通过税收手段来筹措资金，怎样做到这一点是税收理论研究的重点问题。(2011年新增)

4、公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成，资源配置方式实质上是财政运行机制。提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。

(三)公共产品效率供给的难点。主要包括：

第一，公共产品偏好表达的困难。

第二，公共产品效率供给的困难。

(四)解决公共产品效率问题的基本途径

实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。包括：(1)决策者(领导层)的选拔制度;(2)文官晋升制度;(3)决策信息的收集传送制度;(4)公共产品的效率评估制度;(5)政府的收入和支出制度;(6)审计监督制度。

实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。

(五)财政资源配置的范围

1、公共产品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等。

2、准公共产品：如教育、医疗等。

3、天然垄断行业的产品。

政府提供的劳务可以分为两类：

一类是直接满足人们消费需求的公共劳务，如安全、教育、卫生;

另一类是为市场机制和非市场机制间接服务的劳务，如反垄断、反商业欺诈、司法、政府造币、财政收支等。

(六)财政资源配置职能的主要内容(2011年教材修订)

1、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置

2、调节资源在地区之间的配置。其主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。

3、调节资源在国民经济各部门之间的配置。

调节产业结构的途径	具体途径	举例
1、调整投资结构	（1）调整国家预算支出中的直接投资	如增加能源、交通和原材料的基础产业和基础设施方面投资，减少加工部门投资
	（2）利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向，鼓励企业向短线产品投资，限制其向长线产品投资	如通过对不同产品和不同部门规定不同的税率，确定不同的税率
2、调整资产的存量结构	主要通过市场竞争，实现企业兼并和资产重组

二、财政的收入分配职能

(一)财政收入分配职能的含义

收入分配的目标是实现公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平。

经济公平：市场经济的内在要求，平等竞争条件下由等价交换来实现。

社会公平：通常是收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。

财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。

(二)社会公平的准则

第一，保证生存权准则。

保证生存权是人们最基本的权利。因此保证每个人都有基本的生存资料是社会公平意识形态的重要内容。

第二，效率优先，兼顾公平的准则。

效率优先，兼顾公平是社会主义市场经济体制下社会公平分配的一个重要职能准则。效率市场的分配格局是社会公平的基础。

第三，共同富裕准则。

共同富裕是人们长期向往的目标，也是社会意识形态的主要内容，必然成为社会公平分配的重要准则。

社会公平就要考虑以上三个准则，并做到协调统一。

(三)社会不公平的原因分析

第一，生产要素占有状况的不公平(历史的原因)

对于市场经济体制国家，社会不公平首先来自市场经济初始条件的不公平，而市场机制本身无法改变初始条件。

第二，制度不完善(制度建设的原因)

第三，个人及家庭状况的不同(个人自己的原因)

(四)财政收入分配职能的实现

1、财政的收入分配范围。

财政的收入分配范围也就是社会公平的实施范围。

社会公平的实施范围包括三个方面：

一是在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平;

二是完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境;

三是在个人偏好方面进行适当的干预。

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