【例题--2007年案例分析题】某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2007年8月发生下列业务：

1.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税为68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付；

2.购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为50000元，增值税8500元。款项已经支付；

3.销售产品一批，开出专用发票，价款900000元，税款l53000元；

4.将产品投资入股200000元（成本价），该企业没有同类产品售价；

5.该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入100000元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；

6.招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入120000元，歌舞厅门票收入30000元，歌舞厅销售酒水收入50000元（歌舞厅营业税税率为20%）。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。

（1）本期增值税销项税额为（　）元。

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

[答案]B

[解析]第（3）项业务销售产品销项税额为153000元；

第（4）项业务以自产产品投资入股，属于视同销售行为，组成计税价格=200000*（1+10%）=220000元，销项税额=220000*17%=37400元

销项税额=153000+37400=190400元。

（2）本期允许抵扣的增值税进项税额为（　）元。

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

[答案]C

[解析]第1项采购原材料业务允许抵扣的进项税额为68000元；

第2项购进低值易耗品的业务允许抵扣的进项税额为8500元；因此本期允许抵扣的进项税额为76500元

（3）本期应纳增值税为（　）元。

A.113900

B.122400

C.125900

D.132880

[答案]A

[解析]应纳增值税=190400-76500=113900元。

（4）应纳营业税的项目有（　）。

A.住宿费收入

B.代买车票手续费收入

C.餐饮收入

D.销售小轿车

[答案]ABC

（5）本期应纳营业税为（　）元。

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

[答案]D

[解析]第（5）项业务应按服务业纳营业税，税率为5%，应纳营业税=（100000+2000）*5%=5100元

第（6）项业务中餐厅应按服务业纳税，税率5%；歌舞厅门票收入和销售酒水收入应按娱乐业纳营业税，税率为20%，应纳营业税=120000*5%+（30000+50000）*20%=22000元。

应纳营业税合计=5100+22000=27100元。

【例题--2005年案例分析题】

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2010年4月有关会计资料如下：

（1）采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

（2）销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。

（3）采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元

（4）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。

（5）从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

（6）为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

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