【例题：单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是(　　)。

　　A.个人独资企业的投资者个人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.合伙企业中的自然人合伙人

　　【答案】B

　　【例题：单选题】下列各项中应按“稿酬所得”税目征收个人所得税的是(　　)。

　　A.作品出版或发表

　　B.审稿收入

　　C.翻译收入

　　D.书画收入

　　【答案】A

　　【解析】选项 BCD，属于劳务报酬所得。

　　【例题：多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除的有( )。

　　A.子女教育支出

　　B.个人继续教育支出

　　C.住房贷款支出

　　D.住房租金支出

　　E.赡养老人支出

　　【答案】ABDE

【例题：单选】个人进行公益、救济性质的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例不得超过( )

　　A. 应纳税所得额的 30%

　　B. 所得额的 30%

　　C. 应纳税所得额的 3%

　　D. 所得额的 3%

　　【答案】A

　　【例题：单选题】某煤炭开采企业 2019 年 4 月销售洗煤 5 万吨，开具增值税专用发票注明金额 5000万元。假设洗煤的折算率为 80%，资源税税率为 10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为()万元。

　　A.400

　　B.404

　　C.505

　　D.625

　　【答案】A

　　【解析】应纳资源税=5000×80%×10%=400(万元)

　　【例题：2015 年单选修改】取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时应当减除费用()元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

　　A. 3500

　　B. 9600

　　C. 60000

　　D. 48000

　　【答案】C

　　【解析】取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时应当减除费用 6 万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

　　【例题：2005 年单选】下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是( )。

　　A. 劳务报酬所得

　　B. 稿酬所得

　　C. 财产租赁所得

　　D. 购物中奖收入

　　【答案】D

　　【例题：2014 年多选】个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()

　　A.科技部颁发的科技创新奖金

　　B.救济金

　　C.福利彩票中奖所得

　　D.国债利息

　　E.信托投资收益

　　【答案】ABD

　　【例题：2017 年单选】张先生 2017 年 1 月购买家庭唯一住房，面积为 85 平方米，该套住房计征契税的税率为()。

　　A.1%

　　B.1.5%

　　C.2%

　　D.3%

　　【答案】A

　　【解析】个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)，面积为 90 平方米及以下的，减按 1%的税率征收契税;面积为 90 平方米以上的，减按 1.5%的税率征收契税。

　　【例题：2010 年单选】下列所得中，免征个人所得税的是(　　)。

　　A.加班工资

　　B.年终奖

　　C.残疾人员所得

　　D.离休工资

　　【答案】D

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