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　【例题：单选】某企业 2017 年销售收入 3000 万元，年实际发生业务招待费 30 万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是()万元。
　　A.5
　　B.10
　　C.15
　　D.18
　　【答案】C
　　【例题：单选】某公司 2016 年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率 6%向银行借入的 8个月期的生产用 100 万元贷款的借款利息;也包括 5 万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用 80 万元资金的借款利息。该公司 2016 年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是(　　)万元。
　　A.5.2
　　B.6.2
　　C.7.2
　　D.8.2
　　【答案】C
　　【解析】可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=100×6%÷12×8=4 万元;向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=80×6%÷12×8=3.2 万元，该企业支付职工的利息超过同类同期银行贷款利率，只可按照限额扣除。
　　该公司 2016 年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是 4+3.2=7.2 万元
　　【例题：单选】某企业 2016 年销售收入 3000 万元，年实际发生业务招待费 20 万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是()万元。
　　A.5
　　B.12
　　C.15
　　D.8
　　【答案】B
　　【例题：单选】2019年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%。2019年计提折旧()万元。
　　A.4.5
　　B.5.7
　　C.5.8
　　D.6.2
　　【答案】B
　　【解析】税法规定可扣除的折旧额为90×(1-5%)÷10÷12×8=5.7(万元)

　　【例题：单选题】某企业 2019 年度境内所得应纳税所得额为 200 万元，在全年已预缴税款50 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是 25%，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　　)万元。
　　A.10
　　B.12
　　C.5
　　D.79
　　【答案】C
　　【例题：单选】某企业2018年会计利润200万元(未考虑研发费的加计扣除)，其中已扣除的“三新”开发费60万元，该企业2018年应纳所得税额是()万元。
　　A.30B.42C.42.5 D.50
　　【答案】C
　　【解析】“三新”开发费加计扣除数=60×50%=30(万元)
　　应纳税额=(200-30)×25%=42.5(万元)
　　【例题：单选】甲企业 2015 年 1 月 1 日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资 200 万元，股权持有到 2016 年 12 月 31 日。甲企业 2016 年度经营所得 500 万元，则应纳税所得额为()万元。
　　A.500 万元
　　B.360 万元
　　C.350 万元
　　D.300 万元
　　【答案】B
　　【解析】该企业可抵扣的应纳税所得额为 200×70%=140 万元，则应纳税所得额=500-140=360(万元)。
　　【例题：2017 年单选】根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是()。
　　A.企业所得税税款
　　B.罚息
　　C.股息
　　D.烟草企业的烟草广告费
　　【答案】B
　　【解析】企业所得税税款、股息、烟草企业的烟草广告费不允许税前扣除。

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