【例题：2016 年单选】关于税收负担的说法，错误的是()

　　A.税收的加成使纳税人税收负担加重

　　B.经济发展过热时应适当提高社会总体税率

　　C.经济发展水平的是税收负担的影响因素

　　D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率

　　【答案】D

　　【解析】若实行累进税率，则名义的边际税率与纳税人实际税负率是不同的，一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率，边际税率与平均税率的差距也越大。

　　【例题：2004 年单选】下列关于税负转嫁的表述中正确的是()

　　A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式

　　B.后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式

　　C.前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致

　　D.税收资本化主要发生在某些资本品交易中

　　【答案】D

　　【解析】B 应该是前转;A 应该是后转;后转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致，C 错误。

　【例题：2017 年多选】关于税负转嫁的说法，正确的有()。

　　A.商品需求弹性越大，税负后转的量越大

　　B.商品供给弹性越大，税负前转的量越大

　　C.当商品需求完全有弹性时，税负将全部由需求方承担

　　D.所得税较易转嫁

　　E.当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例

　　【答案】ABE

　　【解析】

　　【例题：2006 年单选】A 国居民王先生在 B 国取得所得 100000 元，已知 A 国实行收入来源地管辖权，A国税率为 20%;B 国实行居民管辖权，B 国税率为 l0%。A、B 两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为( )。

　　A.0

　　B.10000 元

　　C.20000 元

　　D.30000 元

　　【答案】A

　　【解析】收入来源地管辖权是指一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。由于王先生是 A 国居民，A 国实施的是收入来源地管辖权，所以，王先生来源于 B 国所得在 A 国不征税。由于 B实施的是居民管辖权，所以王先生在 B 国的所得在 B 国不纳税。因此王先生这笔所得应纳税款为 0。

　　【例题：2017 年单选】假定甲国居民企业 A 在某纳税年度中的境内外总所得为 100 万元，其中来自甲国的所得 60 万元，来自乙国的所得 10 万元，来自丙国的所得 30 万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 30%、 25%和 20%。甲国同时实行属地与属人税收管辖权，针对本国居民的境外所得实行免税法，则 A 企业在该年度应向甲国缴纳的所得税税额为()。

　　A. 60.0 万元

　　C. 21.5 万元

　　B. 30.0 万元

　　D. 18.0 万元

　　【答案】D

　　【解析】60×30%=18.0 万元

　　【例题：2017 年修改单选】假定甲国居民企业 A 在某纳税年度中的境内外总所得为 100 万元，其中来自甲国的所得 60 万元，来自乙国的所得 10 万元，来自丙国的所得 30 万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 30%、 25%和 20%。甲国同时实行属地与属人税收管辖权，针对本国居民的境外所得实行分国抵免，则 A 企业在该年度应向甲国缴纳的所得税税额为()。

[1] [2]

　　考试交流区报名时间交流群（点击加入QQ群可快速加群交流成绩查询相关信息我们会及时在群里通知）：

　　（群：569977370）　

　　温馨提示：有任何报考及考试相关疑问，可添加网校专业老师个人微信号“edu24olxu”咨询。！考生可下载手机APP，随时掌握考试资讯！

扫一扫上面的二维码，添加老师个人微信号，所有课程八折开通