【例题：多选题】制定税收原则的依据主要包括(　　)。

　　A.政府支出水平

　　B.政府公共职能

　　C.社会生产力水平

　　D.人均国民收入

　　E.生产关系状况

　　【答案】BCE

　　【解析】制定税收原则的依据主要包括政府公共职能、社会生产力水平和社会生产关系状况。

　　【例题：单选】关于税法解释的说法，错误的是()。

　　A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释

　　B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

　　C.税收司法解释的主体是国家税务总局

　　D.税收司法解释具有法律效力

　　【答案】C

　　【解析】税收司法解释的最高人民法院的审判解释、最高人民检察院

【例题：单选】下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是( )。

　　A.项目扣除

　　B.减征税额

　　C.减半征收

　　D.适用低税率

　　【答案】A

　　【解析】税基式减免方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。

　　【例题：2017 年多选】德国 19 世纪社会政策学派创始人瓦格纳提出的“四端九项”原则中，属于税务行政原则的有()。

　　A.收入充分原则

　　C.弹性原则

　　B.确定原则

　　D.便利原则

　　E.节约原则

　　【答案】BDE

　　【例题：2017 年单选】下列原则中，属于体现税收公平内涵的是()。

　　A.税收制度由民意机关参与制定

　　B.税收要保证国家财政收入充分并有弹性

　　C.税收额外负担最小化

　　D.对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式

　　【答案】D

　　【解析】纵向公平(垂直公平)，即对不相同境遇的纳税人课征不同的税收。

　　【例题：2016 年单选】属于税法非正式渊源的是()

　　A.税收法律

　　B.税收协定

　　C.税收规章

　　D.税收判例

　　【答案】D

　　【解析】在我国，税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。

　　【例题：2017 年单选】关于税率的说法，正确的是()。

　　A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率

　　B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低

　　C.一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小

　　D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素

　　【答案】D

　　【解析】A.累进税率中使用时间较长的是超额累进税率。

　　B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越高。C.一般来说，税率的累进程

　　度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越大。

　　【例题：2005 年单选】税收的本质是()。

　　A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具

　　B.税收能调节国民经济分配格局

　　C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系

　　D.税收能监督国民经济运行

　　【答案】C

　　【解析】税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系

　　【例题：2015 年多选】税收的职能包括()

　　A.财政职能

　　B.经济职能

　　C.保障职能

　　D.救济职能

　　E.监督职能

　　【答案】ABE

　　【解析】税收的职能：财政职能、经济职能、监督职能。

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