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二、多项选择题
1、
【正确答案】 BE
【答案解析】 本题考查城镇土地使用税。城镇土地使用税的征税范围不包括农村。
【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的减免。经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。
【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ADE
【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的减免。选项B错误，廉租住房经营管理单位按政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。选项C错误，个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考查船舶吨税。船舶吨税的计税依据为船舶净吨位和船舶吨税执照期限。
【该题针对“船舶吨税”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查房产税的征税范围。《房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。
【该题针对“房产税概述”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查房产税的减免。选项D错误，产权未确定的由房产代管人或者使用人缴纳房产税。选项E错误，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
【该题针对“房产税的减免”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考查房产税的减免。选项A错误，对个人所有非营业用房免征房产税，但对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按规定征收房产税。选项C错误，对实行差额预算管理的事业单位，也属于是由国家财政部门拨付事业经费的单位，对其本身自用的房产免征房产税。选项E错误，自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税;此前已征收税款不予退还，未征税款不再补征。
【该题针对“房产税的减免”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 本题考查耕地占用税的税收优惠。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。国务院人力资源社会保障行政部门，省、自治区、直辖市人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校，免征耕地占用税。
【该题针对“耕地占用税”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 BDE
【答案解析】 本题考查城建税和教育费附加。根据城建税有关规定，外商投资企业、外国企业缴纳的增值税、消费税同样征收城市维护建设税。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
【该题针对“教育费附加”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 本题考查契税的计税依据。选项C错误，房屋交换，以交换房屋的价格差额作为计税依据。
【该题针对“契税的计税依据和应纳税额的计算”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 ADE
【答案解析】 本题考查契税的减免。以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税。购买房屋应缴纳契税。
【该题针对“契税的减免”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考查契税的减免。选项C错误，金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属，照章征税;对售后回租合同期满，承租人回购房屋、土地权属的，免征契税。选项E错误，2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
【该题针对“契税的减免”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考查契税的征税范围。房屋附属设施有关契税政策：
(1)对于承受与房屋相关的附属设施(包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室，下同)所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税;对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。
(2)采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。
(3)承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。
【该题针对“契税的纳税人、征税范围”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 ACE
【答案解析】 本题考查土地增值税的纳税人。选项B错误，凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土地增值税的义务。选项D错误，土地增值税纳税人中所说的“单位”指各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，“个人”包括个体工商户。
【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查印花税的纳税人。印花税按照征税项目划分的具体纳税人是立合同人、受领人、使用人、立账簿人以及立据人。
【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 BE
【答案解析】 本题考查印花税的税率。印花税征税对象根据不同凭证的性质和特点，按照合理负担、便于征纳的原则，分别采用不同的税率。
【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 BCE
【答案解析】 本题考查印花税的减免。企业因改制签订的产权转移书据免于贴花;无息贷款合同和企业因改制签订的产权转移书据均免征印花税。
【该题针对“印花税的减免”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 BCE
【答案解析】 本题考查印花税的减免。现行印花税具体征税范围如下：(1)经济合同。包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等合同。(2)产权转移书据。(3)营业账簿。包括资金账簿和其他营业账簿。(4)权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。(5)经财政部确定征税的其他凭证。
【该题针对“印花税的减免”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查资源税的税率。粘土、砂石实行从量定额计征。
【该题针对“资源税”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查资源税的税率。对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管的原则，仍实行从量定额计征资源税。
【该题针对“资源税”知识点进行考核】
21、
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 本题考查契税的减免。选项A，对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。
【该题针对“契税的减免”知识点进行考核】
三、案例分析题
1、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查印花税。财政部、税务总局《关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)，为减轻企业负担，鼓励投资创业，自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。
应缴纳的印花税=3×5+(500+100)×0.5‰×10000/2=1515(元)。
【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查印花税。对于购销合同中以货换货的易货合同，要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同;运输合同中的计税依据是运输费用，不含装卸费。应缴纳的印花税=(30+30)×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=230(元)。
【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查印花税。应缴纳的印花税=100×0.05‰×10000+80×0.5‰×10000=450(元)。
【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查印花税。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】
【正确答案】 CD
【答案解析】 本题考查印花税的减免。选项AB应照章征收印花税，选项CD免征印花税。
【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

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