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　第 1 题
　　甲企业系金屑铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化 占地2000平方米，甲企业2010年度实现铝销 售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000 万元，2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质厲于广告业，乙企业 2010年实现营业收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。 2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定;企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
　　关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有()。
　　A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税
　　B.甲企业幼儿园占地面积不计人房产税征税范围
　　C.乙企业2010年应缴营业税30万元
　　D.乙企业签署粗赁合同应缴纳印花税
　　正确答案：B,
　　第 2 题
　　甲企业系金屑铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化 占地2000平方米，甲企业2010年度实现铝销 售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000 万元，2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质厲于广告业，乙企业 2010年实现营业收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。 2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定;企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
　　甲企业2010年应缴纳城镇土地使用税为()万 元。
　　A. 23. 52
　　B. 24. 32
　　C. 25.52
　　D. 26
　　正确答案：B,
　　第 3 题
　　甲企业系金屑铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化 占地2000平方米，甲企业2010年度实现铝销 售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000 万元，2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质厲于广告业，乙企业 2010年实现营业收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。 2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定;企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
　　甲企业出租仓库应缴纳房产税为()万元。
　　A. 1.08
　　B. 1.68
　　C. 2
　　D. 2. 16
　　正确答案：D,
　　第 4 题
　　甲企业系金屑铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化 占地2000平方米，甲企业2010年度实现铝销 售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000 万元，2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质厲于广告业，乙企业 2010年实现营业收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。 2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定;企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
　　甲企业2010年应缴纳房产税为()万元。
　　A. 36.48
　　B. 37. 44
　　C. 40. 24
　　D. 42. 36
　　正确答案：C,
　　第 5 题
　　甲企业系金屑铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化 占地2000平方米，甲企业2010年度实现铝销 售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000 万元，2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质厲于广告业，乙企业 2010年实现营业收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。 2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定;企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
　　甲企业2010年应缴纳资源税为()万元。
　　A. 0
　　B. 140
　　C. 180
　　D. 200
　　正确答案：B,
　　第 6 题
　　甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产 品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为 每件200元;购进原材料均能取得增值税专用 发票，购销货物适用增值税税率为17% (城市 维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进 行检査，甲企业有关账务资料如下：
　　(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：
　　借：银行存款 12700
　　贷：资本公积 11700
　　其他业务收入 1000
　　(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件，账务处理为:
　　借：银行存款 2340
　　贷：其他应付款 2340
　　(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理 为：
　　借：应付职工薪酬 1000
　　贷：库存商品 1000
　　(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该 项目工程至2011年8月尚未完工)账务处理 为：
　　借：在建工程 10000
　　贷：原材料 10000
　　甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理 为()。
　　A.核对外售价计算主营业务收入
　　B.计算增值税销项税额
　　C.其进项税额不得抵扣
　　D.其进项税额作转出处理
　　正确答案：A,B,
　　第 7 题
　　甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产 品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为 每件200元;购进原材料均能取得增值税专用 发票，购销货物适用增值税税率为17% (城市 维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进 行检査，甲企业有关账务资料如下：
　　(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：
　　借：银行存款 12700
　　贷：资本公积 11700
　　其他业务收入 1000
　　(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件，账务处理为:
　　借：银行存款 2340
　　贷：其他应付款 2340
　　(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理 为：
　　借：应付职工薪酬 1000
　　贷：库存商品 1000
　　(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该 项目工程至2011年8月尚未完工)账务处理 为：
　　借：在建工程 10000
　　贷：原材料 10000
　　甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值 税销项税额为()元。
　　A. 0
　　B. 50
　　C. 145. 3
　　D. 170
　　正确答案：C,
　　第 8 题
　　甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产 品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为 每件200元;购进原材料均能取得增值税专用 发票，购销货物适用增值税税率为17% (城市 维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进 行检査，甲企业有关账务资料如下：
　　(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：
　　借：银行存款 12700
　　贷：资本公积 11700
　　其他业务收入 1000
　　(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件，账务处理为:
　　借：银行存款 2340
　　贷：其他应付款 2340
　　(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理 为：
　　借：应付职工薪酬 1000
　　贷：库存商品 1000
　　(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该 项目工程至2011年8月尚未完工)账务处理 为：
　　借：在建工程 10000
　　贷：原材料 10000
　　甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为()元。
　　A. 0
　　B. 70.2
　　C. 340
　　D. 397. 8
　　正确答案：C,
　　第 9 题
　　甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产 品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为 每件200元;购进原材料均能取得增值税专用 发票，购销货物适用增值税税率为17% (城市 维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进 行检査，甲企业有关账务资料如下：
　　(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：
　　借：银行存款 12700
　　贷：资本公积 11700
　　其他业务收入 1000
　　(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件，账务处理为:
　　借：银行存款 2340
　　贷：其他应付款 2340
　　(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理 为：
　　借：应付职工薪酬 1000
　　贷：库存商品 1000
　　(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该 项目工程至2011年8月尚未完工)账务处理 为：
　　借：在建工程 10000
　　贷：原材料 10000
　　甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务 调整为()。
　　A.借：应付职工薪酬 5000
　　贷：以前年度损益调整 5000
　　B.借：应付职工薪酬 850
　　贷：应交税费——应交增值税(销项税 额) 850
　　C.借：应付职工薪酬 5850
　　贷：以前年度损益调整 5850
　　D.借：应付职工薪酬 no
　　贷：应交税费——应交增值税(销项税 额) 170
　　正确答案：B,
　　第 10 题
　　甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产 品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为 每件200元;购进原材料均能取得增值税专用 发票，购销货物适用增值税税率为17% (城市 维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进 行检査，甲企业有关账务资料如下：
　　(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：
　　借：银行存款 12700
　　贷：资本公积 11700
　　其他业务收入 1000
　　(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件，账务处理为:
　　借：银行存款 2340
　　贷：其他应付款 2340
　　(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理 为：
　　借：应付职工薪酬 1000
　　贷：库存商品 1000
　　(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该 项目工程至2011年8月尚未完工)账务处理 为：
　　借：在建工程 10000
　　贷：原材料 10000
　　甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调 整为()。
　　A.借：在建工程 1700
　　贷：应交税费——应交增值税(进项 税额转出) 1700
　　B.借：在建工程 1452.99
　　贷：应交税费——应交增值税(销项 税额) 1452. 99
　　C.借：在建工程 1700
　　贷：应交税费——应交增值税(销项 税额) 1700
　　D.借：在建工程 1452.99
　　贷：应交税费——应交增值税(进项 税额转出) 1452.99
　　正确答案：A,

[1] [2]

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