第 1 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。其综合抵免限额为()。

　　A.36

　　B.72

　　C.16

　　D.60

　　正确答案：B,

　　第 2 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　关于税收协定，下列表述正确的是()。

　　A.目前大多数国际税收采用多边税收协定

　　B.目前国际税收协定均为特定国际税收协定

　　C.国际税收协定适用于任何国家

　　D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议

　　正确答案：D,

　　第 3 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　()是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。

　　A.税制要素

　　B.国际税收

　　C.重复征税

　　D.税收饶让

　　正确答案：D,

　　第 4 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为()。

　　A.25万元

　　B.5万元

　　C.5.75万元

　　D.0

　　正确答案：B,

　　第 5 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税()。

　　A.0

　　B.10万元

　　C.20万元

　　D.30万元

　　正确答案：C,

　　第 6 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是()。

　　A.企业税收负担率

　　B.间接税负担率

　　C.直接税负担率

　　D.国民生产总值负担率

　　正确答案：D,

　　第 7 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%;甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。请回答以下问题：

　　在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额为()。

　　A.55万元

　　B.50万元

　　C.45万元

　　D.0

　　正确答案：C,

　　第 8 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%;甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。请回答以下问题：

　　在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为()。

　　A.55万元

　　B.10万元

　　C.5万元

　　D.0

　　正确答案：B,

　　第 9 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　财政原则是税制建设的重要原则，其内容有()。

　　A.充裕原则

　　B.弹性原则

　　C.便利原则

　　D.效率原则

　　E.节约原则

　　正确答案：A,B,C,E,

　　第 10 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　影响税收负担的经济因素有()。

　　A.经济发展水平

　　B.税率

　　C.一国的政治经济体制

　　D.一定时期的宏观经济政策

　　E.税收的减免政策

　　正确答案：A,C,D,

　　第 11 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　税收经济原则包括()。

　　A.配置原则

　　B.效率原则

　　C.普遍原则

　　D.弹性原则

　　E.充裕原则

　　正确答案：A,B,

　　第 12 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　测定纳税人支付能力强弱的标准是()。

　　A.收入

　　B.财产

　　C.支出

　　D.年龄

　　E.家庭

　　正确答案：A,B,C,

　　第 13 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　税收制度的基本要素包括()。

　　A.纳税人

　　B.税率

　　C.征税对象

　　D.纳税期限

　　E.纳税环节

　　正确答案：A,B,C,

　　第 14 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　衡量微观税收负担的指标包括()。

　　A.全部税收负担率

　　B.间接税负担率

　　C.国民收入负担率

　　D.国民生产总值负担率

　　E.直接税负担率

　　正确答案：A,E,

　　第 15 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　亚当·斯密的税收原则包括()。

　　A.平等原则

　　B.确实原则

　　C.便利原则

　　D.最少征收费用原则

　　E.简便省费原则

　　正确答案：A,B,C,D,

　　第 16 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　下列属于税收基本职能的有()。

　　A.财政职能

　　B.社会职能

　　C.经济职能

　　D.监督职能

　　E.收入职能

　　正确答案：A,C,D,E,

　　第 17 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括()。

　　A.财政政策原则

　　B.国民经济原则

　　C.适应国家本质的原则

　　D.社会公平原则

　　E.税务行政原则

　　正确答案：A,B,D,E,

　　第 18 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　税收经济原则的要求包括()。

　　A.在征税时要保护税本

　　B.要求正确选择征税对象和税源

　　C.正确的税率设计

　　D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响

　　E.保证国家收入充分并富有弹性

　　正确答案：A,B,C,D,

　　第 19 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　横向公平一般至少具有以下要求()。

　　A.排除特权阶级免税

　　B.对不同来源的收入加以区分

　　C.公私经济均等课税

　　D.对本国人和外国人在课税上一视同仁

　　E.自然人和法人均需纳税

　　正确答案：A,C,D,E,

　　第 20 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

　　影响税收负担的税制因素包括()。

　　A.税额

　　B.计税依据

　　C.减免税

　　D.宏观经济政策

　　E.税率

　　正确答案：B,C,E,

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