第 1 题

　　某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两 种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税 税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：

　　(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为 800元，同时负责运输并收取运输费1000元。

　　(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产 成本为每件500元。

　　(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款200000元，税款34000元。

　　(4)上述原材料人库时发现短缺10%，经査属 于非正常损失。

　　(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批 乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加 工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

　　第一笔业务应计算的销项税额为()。 A. 136000 元 B. 136070. 30 元 C. 136145. 30 元 D. 136170 元

　　正确答案：C,

　　第 2 题

　　某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两 种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税 税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：

　　(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为 800元，同时负责运输并收取运输费1000元。

　　(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产 成本为每件500元。

　　(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款200000元，税款34000元。

　　(4)上述原材料人库时发现短缺10%，经査属 于非正常损失。

　　(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批 乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加 工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

　　将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法 为()。

　　A.应计算不得抵扣的进项税额

　　B.其原材料所含的进项税额可以抵扣

　　C.应视同销售按其对外售价计算销项税额

　　D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额

　　正确答案：B,C,

　　第 3 题

　　某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两 种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税 税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：

　　(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为 800元，同时负责运输并收取运输费1000元。

　　(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产 成本为每件500元。

　　(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款200000元，税款34000元。

　　(4)上述原材料人库时发现短缺10%，经査属 于非正常损失。

　　(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批 乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加 工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

　　委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费 税为()。

　　A. 800 元 B. 4000 元

　　C. 4800 元 D. 5217.39 元

　　正确答案：D,

　　第 4 题

　　某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两 种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税 税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：

　　(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为 800元，同时负责运输并收取运输费1000元。

　　(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产 成本为每件500元。

　　(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款200000元，税款34000元。

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