8、[答案]:C
[解析]:本题考企事业单位的必要费用。必要费用是指按月减除2000元。
9、[答案]:A
[解析]:特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1040(元)
10、[答案]:C
[解析]:在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。
该教授共应纳个人所得税=8500×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%×(1-30%)=1400(元)
11、[答案]:B
[解析]:①应纳税所得额=20000×(1-20%)=16000(元);②捐赠贫困地区的扣除限额=16000×30%=4800(元);③向农村义务教育的捐款可以全额在税前扣除;④应纳个人所得税=(16000-4800-6000)×20%=1040(元)。
12、[答案]:D
[解析]:本题考查免征个人所得税的情形。离休工资免征个人所得税。
二、多项选择题
1、[答案]:DE
[解析]:选项A,权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项B,利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项C,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
2、[答案]:ADE
[解析]:选项B、C为减半征收企业所得税。
3、[答案]:AD
[解析]:在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项:(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
4、[答案]:ADE
[解析]:无形资产转让费用和违约后支付的违约金准予在税前扣除。
5、[答案]:ADE
[解析]:选项BC可以在计算应纳税所得额中扣除。
6、[答案]:BD
[解析]:以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧;单独估价作为固定资产入账的土地,不得计提折旧;未投入使用的房屋可以计提折旧。
7、[答案]:ABCE
[解析]:选项D应该是年所得12万元以上的。
8、[答案]:AD
[解析]:本题考查固定资产的大修理支出。固定资产的大修理支出,是指同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上、修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
9、[答案]:CD
[解析]:本题考查个人所得税的计税依据。利息、股息、红利所得和偶然所得是不用扣除任何费用。
10、[答案]:ABD
[解析]:本题考核个人所得税的减免规定。退休工资、国债利息、保险赔款属于免税项目;出租房屋所得属于个人所得税的征税范围,应缴纳个人所得税。
三、案例分析题
1、<1>、[答案]:D
[解析]:收入总额=700+20+10+46.8=776.8(万元)
<2>、[答案]:B
[解析]:资本化的利息,通过摊销方式扣除,不直接在财务费用中反映。
可扣除的财务费用=50-10=40(万元)
<3>、[答案]:A
[解析]:劳务收入=700+20=720(万元)
广告宣传费扣除限额=720×15%=108(万元),实际列支30万,上年超支20万元可结转在企业所得税税前扣除。
销售费用=40+20=60(万元)
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胡艳君老师,上海财经大学经济学博士。任职于北京某高校经济学类、管理学类的辅导老师。.[详细] |