8、[答案]：C

　　[解析]：本题考企事业单位的必要费用。必要费用是指按月减除2000元。

　　9、[答案]：A

　　[解析]：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1040(元)

　　10、[答案]：C

　　[解析]：在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。

　　该教授共应纳个人所得税=8500×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%×(1-30%)=1400(元)

　　11、[答案]：B

　　[解析]：①应纳税所得额=20000×(1-20%)=16000(元);②捐赠贫困地区的扣除限额=16000×30%=4800(元);③向农村义务教育的捐款可以全额在税前扣除;④应纳个人所得税=(16000-4800-6000)×20%=1040(元)。

　　12、[答案]：D

　　[解析]：本题考查免征个人所得税的情形。离休工资免征个人所得税。

　　二、多项选择题

　　1、[答案]：DE

　　[解析]：选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项B，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

　　2、[答案]：ADE

　　[解析]：选项B、C为减半征收企业所得税。

　　3、[答案]：AD

　　[解析]：在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

　　4、[答案]：ADE

　　[解析]：无形资产转让费用和违约后支付的违约金准予在税前扣除。

　　5、[答案]：ADE

　　[解析]：选项BC可以在计算应纳税所得额中扣除。

　　6、[答案]：BD

　　[解析]：以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧;单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧;未投入使用的房屋可以计提折旧。

　　7、[答案]：ABCE

　　[解析]：选项D应该是年所得12万元以上的。

　　8、[答案]：AD

　　[解析]：本题考查固定资产的大修理支出。固定资产的大修理支出，是指同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上、修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

　　9、[答案]：CD

　　[解析]：本题考查个人所得税的计税依据。利息、股息、红利所得和偶然所得是不用扣除任何费用。

　　10、[答案]：ABD

　　[解析]：本题考核个人所得税的减免规定。退休工资、国债利息、保险赔款属于免税项目;出租房屋所得属于个人所得税的征税范围，应缴纳个人所得税。

　　三、案例分析题

　　1、<1>、[答案]：D

　　[解析]：收入总额=700+20+10+46.8=776.8(万元)

　　<2>、[答案]：B

　　[解析]：资本化的利息，通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。

　　可扣除的财务费用=50-10=40(万元)

　　<3>、[答案]：A

　　[解析]：劳务收入=700+20=720(万元)

　　广告宣传费扣除限额=720×15%=108(万元)，实际列支30万，上年超支20万元可结转在企业所得税税前扣除。

　　销售费用=40+20=60(万元)

[1] [2] [3] [4] [5]

　　考试交流区报名时间交流群（点击加入QQ群可快速加群交流成绩查询相关信息我们会及时在群里通知）：

　　（群：569977370）　

　　温馨提示：有任何报考及考试相关疑问，可添加网校专业老师个人微信号“edu24olxu”咨询。！考生可下载手机APP，随时掌握考试资讯！

扫一扫上面的二维码，添加老师个人微信号，所有课程八折开通