参考答案

　　一、单项选择题

　　1、[答案]：B

　　[解析]：造成少缴增值税200000/(1+17%)×17%=29059.82(元)。

　　2、[答案]：C

　　[解析]：此处用组成计税公式：应交增值税(销项税额)为200000×(1+10%)×17%= 37400(元)。

　　3、[答案]：B

　　[解析]：少缴增值税80000/(1+17%)×17%=11623.93(元)。

　　4、[答案]：A

　　[解析]：本题考查增值税的账务处理。此处考虑应交税费—应交增值税(销项税额)。

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费—应交增值税(销项税额)

　　5、[答案]：C

　　[解析]：本题考查增值税的账务处理。此处应交税费一应交增值税(销项税额)400000/(1+17%)×17%=58119.66(元)。

　　6、[答案]：C

　　[解析]：组成计税价格=(46800+11700)/(1+17%)/(1-30%)=71428.57(元)。

　　7、[答案]：C

　　[解析]：纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团结束返回时确认营业收入的实现。对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入。

　　8、[答案]：A

　　[解析]：企业辅助生产工人工资应通过制造费用科目处理。

　　9、[答案]：C

　　[解析]：损益表的检查分析：(1)主营业务收入;(2)主营业务成本;(3)销售费用。

　　二、多项选择题

　　1、[答案]：BD

　　[解析]：根据规定，ACE都是不能抵扣的。

　　2、[答案]：BCD

　　[解析]：企业的工资总额不包括独生子女补贴、雇员离退休、退职待遇的各项支出、各项劳动保护支出。

　　3、[答案]：BCE

　　[解析]：分配制造费用的方法有：按生产工时比例分配、按生产工人工资比例分配、按机器工时比例分配。

　　4、[答案]：BC

　　[解析]：弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额弥补期限为5个自然年度。

　　5、[答案]：ABCE

　　[解析]：纳税检查的客体是纳税义务人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人。

　　6、[答案]：ACE

　　[解析]：B项是缴纳营业税。D项是营业税的混合销售。

　　7、[答案]：ABE

　　[解析]：营业税、消费税、城建税都是列入“营业税金及附加”科目核算的税种。

　　8、[答案]：CD

　　[解析]：按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为顺查法和逆查法。

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