()。

　　A.应计算缴纳营业税300 元

　　B.应计算缴纳营业税500 元

　　C.应计算缴纳增值税00 元

　　D.应计算缴纳增值税600 元

　　22. 某商业企业为增值税一般纳税人，2007 年5 月向消费者销售一批服装，开具的普通发

　　票上注明价款10000 元。款项已收到。企业账务处理为：

　　借：银行存款 10000

　　贷：资本公积 10000

　　企业上述账务处理会造成()。

　　A.少计提销项税额00 元

　　B.少计提销项税额1452.99 元

　　C.少计提销项税额400 元

　　D.少计提销项税额384.62 元

　　23. 企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为

　　()。

　　A.(成本-利润)/(1-增值税税率)

　　B.(成本-利润)/(1-消费税税率)

　　C.(成本+利润)/(1-消费税税率)

　　D.(成本+利润)/(1-增值税税率)

　　24. 某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500 万元，不动产销售收入800 万元，租

　　金收入70 万元，当月应缴营业税税额为()。

　　A.57.1 万元

　　B.68.5 万元

　　C.58.5 万元

　　D.41.1 万元

　　25. 某钢铁厂将20 吨自制钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价格为每吨

　　1200 元(不含税)，成本价为每吨800 元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税

　　()。

　　A.2720 元

　　B.3487.2 元

　　C.0

　　D.4080 元

　　26. 随同货物出售单独计价的包装物，取得收入计入()科目。

　　A.主营业务收入

　　B.银行存款

　　C.其他业务收入

　　D.营业费用

　　27. 采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为()。

　　A.货物发出时间

　　B.最后一次收到货款时问

　　C.合同规定的收款日期

　　D.购销双方协商的时间

　　28. 纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是

　　()。

　　A.主营业务成本

　　B.主营业务收入

　　C.各项存货项目

　　D.营业费用

　　29. 下列凭证中属于自制原始凭证的是()。

　　A.进账单

　　B.汇款单

　　C.运费发票

　　D.收料单

　　30. ()批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证

　　明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

　　A.主管税务人员

　　B.税务所长

　　C.省财政局局长

　　D.县以上税务局(分局)局长

21.

[答案]：B

[解析]：企业上述行为属于无形资产转让营业税税率5％。参见教材P191

22.

[答案]：B

 [解析]：要求掌握含税销售额的销项税额的计算。

增值税是以不含税的价款作为计税依据的，其销项税额的计算方法为：10000/（1+%）

*%=1452.99

23.

[答案]：C

[解析]：参见教材P187

24.

[答案]：C

[解析]：要求掌握营业税的计税营业额以及不同类别营业收入使用税率的规定。500×3％+

800 × 5％+70 × 5％=58.5 万元

参见教材P190

25.

[答案]：D

[解析]：要求掌握视同销售时的计税要求及方法。1200×20×％=4080 元.参见教材P187

26.

[答案]：C

[解析]：参见教材P184

27.

[答案]：C

[解析]：参见教材P181

[1] [2]

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