2015年中级经济师财税模拟试卷含答案二(5)

　三、案例分析题

　　(一)

　　2012年7月，某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现，2011年6月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14 200元，同类产品售价为20 000元，企业的会计处理为：

　　借：应付职工薪酬 14 200

　　贷：库存商品一鸡肉 14 200

　　根据以上资料，请回答下列问题：

　　81.A公司应补缴增值税( )元。

　　A.0 B.3 400 C.2 414 D.86

　　82.A公司应补缴城市维护建设税( )元。

　　A.0 B.168.98 C.6.02 D.238

　　83.A公司应补缴教育费附加( )元。

　　A.0 B.72.36 C.102 D.2.58

　　84.A公司应补缴企业所得税( )元。

　　A.1 365 B.452 C.35.62 D.O

　　(二)

　　Sam先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2012年10月取

　　得来自中国境内的收入情况如下：

　　(1)取得工资收入20 000元。

　　(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80 000元。

　　(3)一次性取得讲学收入12 000元。

　　(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5 000元。

　　附： 工资、薪金所得适用个人所得税税率表

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　85.下列关于个人所得税的说法中，不正确的是( )。

　　A.工资、薪金所得，适用超额累进税率

　　B.个体工商户生产、经营所得，适用超额累进税率

　　C.稿酬所得，适用比例税率

　　D.特许权使用费所得，适用超额累进税率

　　86.工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

　　A.2 795 B.3 120 C.3 995 D.3 495

　　87.Sam先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.12 800 B.8 960 C.12 600 D.14 400

　　88.Sam先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税( )元。

　　A.4 000 B.3 960 C.2 400 D.1 920

　　89.Sam先生取得的中奖所得应纳个人所得税( )元。

　　A.800 B.200 C.1 000 D.400

　　90.关于个人所得税申报的说法中，错误的有( )。

　　A.Sam先生的稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴

　　B.如果Sam先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税

　　C.Sam先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全额扣缴申报

　　D.Sam先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人

　　(三)

　　甲企业系金属铝开采企业，2012年度共计拥有土地65 000平方米，其中子弟学校占地3 000平方米、幼儿园占地1 200平方米、企业内部绿化占地2 000平方米。甲企业2012年度实现铝销售100万吨。2012年甲企业共有房产原值4 000万元;2012年1月1日起甲企业将原值200 万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业2012年实现营业收入1 000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5 万元。2012年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。

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