34.D 按照税法规定，资产减值不可在税前扣除，故应调增应纳税所得额10万元。

　　35.C 国债负担率是指国债余额占国内生产总值的比率。

　　36.B 出卖法是指政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。

　　37.B 现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是法律性。

　　38.C 投入预算是指在编制、执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金

　　在不同预算项目之间转移，只能反映项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。

　　39.B 功能财政预算的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支的平衡，

　　而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采用相机抉择方式来实现政策目标。

　　51.D政府采购主要采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等方式，其中主要的采购方式是公开招标。

　　52.A在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是美国。

　　53.C 查尔斯·提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是《地方支出的纯理论》。

　　54.C 效率原则以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方政府收入;适应原则以税基的宽窄为标准来划分中央与地方政府收入;恰当原则以税收负担的分配是否公平为标准来划分中央与地方政府收入;经济利益原则以增进经济利益为标准来划分。

　　55.D预算管理相关职权的具体划分如下：①各级人民代表大会是审查、批准预决算的权力机关;各级人民代表大会常务委员会监督预算执行，审批本级预算调整方案。②各级人民政府是预算管理的国家行政机关，决定本级政府预备费的动用。③各级财政部门是预算管理的职能部门。

　　56.D中央对地方专项转移支付包括一般预算专项拨款、国债补助等。

　　57.D由于中央银行通常代理国家金库业务，所以向中央银行透支或借款实际相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字，对货币流通的影响很大。

　　58.B所谓相机抉择的财政政策，是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，

　　是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。

　　59.B直接信用控制的政策手段包括利率最高限、信用配额、流动性比率和直接干预。

　　60.C政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、政府投资、公共支出、财政补贴和公债。

　　二、多项选择题

　　61CDE经济稳定通常是指充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡。

　　62CD

　　63BCE政府财政投资决策标准取决于政府不同时期的政策目标。A、D不符合。

　　64.ABD税收的财政原则包括以下内容：①充裕原则：选择税源广大，收入稳定的征税对象。②弹性原则：税收收入应随着财政支出的需要进行调整。③便利原则：要使 纳税人付出的“奉行费用’’较少，必须确立尽可能方便纳税人纳税的税收制度。④节约原则：要做到以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收收入。

　　65ABCE亚当.斯密在其代表作《国民财富性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则：平等原则、确定原则、便利原则、最少征收费用原则。

　　66ABC在我国，税法的正式渊源专指由国家制定的、以规范性文件为表现形式的作为税法渊源的制定法，包括宪法、税收法律;税收法规、部委及地方规章和有关规范性文件、自治条例和单行条例，以及国际税收条约或协定等。

　　67ADE消费税一般在出厂环节缴纳，所以BC错误。A、D、E视同熊，应缴纳增值税

　　和消费税。

　　68BCE纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。故A错误。采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。故D错误。

　　69CD 企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合以下条件：①工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元;②非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元。

　　70ABD从中国境外取得所得的纳税人属于自行纳税申报的纳税人，故C错误。扣缴义务人应按国家规定办理全员全额扣缴申报，故E错误。

　　71BE城市维护建设税计税依据包括纳税人实际缴纳的增值税税额、消费税税额、营业税税额，对上述“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退(返)还。

　　72ABDE 纳税申报方式包括直接申报(上门申报)、邮寄申报、数据电文申报和委托代理申报。

　　73CE 因纳税人和扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或少缴税款，追征期为3年，加征滞纳金;因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为3年，不加收滞纳金;对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受前款规定的时间限制。

　　74BCE购进货物、外购材料用于在建工程发生非正常损失的进项税额要转出。

　　75AB企业被相关部门处以的罚款、罚金计入“营业外支出”科目，不可在税前扣除。

　　76.BCDE自债调节国民经济的作用主要表现如下：①国债可以调节国民收入的使用结构。②国债可以调节国民经济的产业结构。③国债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段。

　　77AB社会保险基金预算严格按照有关法律法规规范收支内容、标准和范围，专款专用，不得挤占或挪作他用，故C错误;国有资本经营预算按照当年取得的国有资本收益确定支出规模，量人为出，不列赤字，故D错误;政府公共预算以税收收入为收入来源，故E错误。 .

　　78ACD我国国库管理制度改革的主要内容有改革账户管理体系、改革资金收缴方式、改革资金支付方式。

　　79ABDE财政支出划分的原则包括：与事权相对称原则、公平性原则、考虑支出性质特点的原则、权责结合原则。

　　80ACD一个完整的财政政策体系包括税收政策。支出政策、预算政策、国债政策等。

　　三、案例分析题

　　81C向购买方收取的不含税装卸费为：3 510÷(1+17%)=3 000(元)。

　　应纳所得税额为：30 000×3+3 000=93 000(元)。

　　应纳税额为：93 000×17%=15 810元(元)。

　　82A因为开具的是普通发票，所以发电机不含税价格为：81 900÷(1+17%)=70 000(元)。应纳税额为：70 000×17%=11 900(元)。

　　83A委托代销商品在收到代销清单时才发生纳税义务，由于本月无销售，所以应纳税额为0。

　　84.C进口原材料关税进项税额为：120 000×(1+50%)×17%=30 600(元)。

　　运费进项税额为：(5 000+100)×0.07=357(元)。

　　进项税额总额为：30 600+357=30 957(元)。

　　85A本月销项税额为：15 810+11 900+35 000×(1+10%)×17%=34 255(元)。

　　本月进项税额为：2 000+30 957=32 957(元)。

　　本月应纳税额为：34 255—32 957=1 298(元)。

　　86C l 000×25%=250(万元)。

　　87B 250×50%=125(万元)。

　　88C 125×[0.35×(1 800÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3×(2 000÷2 500)]=

　　125×0.73=91.25(万元)。

　　89A 125×[0.35×(200÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3×(500÷2 500)]=125×

　　0.27=33.75(万元)。

　　90AD汇算清缴由总公司进行，分公司不进行汇算清缴。

　　91AC收取的包装物押金计人“其他应付款”科目，不用缴纳增值税。预期未收回的押金应缴纳增值税。

　　92B 2 000÷(1+17%)×17%≈290.6(元)。

　　93B 500×7%=35(元)。

　　94B 自产产品用于非增值税应税项目应视同销售，按照同类产品市场价格缴纳增值税。

　　95A原材料被盗在查明原因之前计入“待处理财产损益”科目，同时将进项税额转出。

　　96AB在货物销售同时收取包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。故应按对外售价计算主营业务收入。计算增值税销项税额。

　　97.C 在货物销售同时收取包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。1 000÷(1+17%)×17%=145.3(元)。

　　98C采用预收货款方式销售产品(商品).于企业发出产品(商品)时确认销售实现，转作收入，计算相应的增值税：

　　借：预收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费一应交增值税(销项税额)

　　其中，销售额：含税销售额÷(1+税率)=2 340÷(1+17%)=2 000(元);销项税额：销售额×税率=2 000×17%=340(元)。

　　99.B企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。销项税额=对外售价×使用数量×税率=l 000×5×17%=850(元)，所以，应交税费一应交增值税(销项税额)为850元。

　　100.A讲项税额不能抵扣，转入在建工程成本。

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