根据材料，回答题。

　　甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%;甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。请回答以下问题：

　　81在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额为(　　)万元。

　　A.55

　　B.50

　　C.45

　　D.0

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　(1)经营所得抵免限额=100×50%=50(万元)，实际已纳税额=100×40%=40(万元)，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，可以抵免40万元;

　　(2)特许权使用费所得抵免限额=50×10%=5(万元)，实际已纳税额=50×20%=10(万元)，因为实际已纳税额大于抵免限额，因此按抵免限额抵免，可以抵免5万元;抵免额=40+5=45(万元)。

　　82 在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为(　　)万元。

　　A.55

　　B.10

　　C.5

　　D.0

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　(1)经营所得抵免限额=100×50%=50(万元)，实际已纳税额=100×40%=40(万元)，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，可以抵免40万元，应该征税50-40=10(万元);(2)特许权使用费所得抵免限额=50×10%=5(万元)，实际已纳税额=50×20%=10(万元)，因为实际已纳税额大于抵免限额，因此按抵免限额抵免，可以抵免5万元，所以无需征税。两者一共征税10万元。

　　根据材料，回答题。

　　甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：

　　(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。

　　(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。

　　(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

　　83甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.60

　　B.84

　　C.90

　　D.149

　　参考答案：B

　　参考解析:

　　本题考查营业税的计算。总承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000-200)×3%=84(万元)。

　　84 甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.65

　　B.35

　　C.30

　　D.0

　　参考答案：C

　　参考解析:

　　本题考查营业税的计算。转让办公用房应缴纳的营业税=(1300-700)×5%=30(万元)。

　　85 甲建筑工程公司招待所取得的收入总和应缴纳的营业税为(　　)万元。

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