2014中级经济师考试财税专业测试卷二(4)
二、多项选择题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
61 甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付,经双方协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,双方按规定互开专用发票,则下列税务处理中,错误的有( )。
A.甲企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
B.乙企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理。不应计算销项税额
E.甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额
参考答案:C,D,E
参考解析:
本题考查销售货物的增值税计税依据。采取以物易物方式销售的,双方均作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
62 不得从销项税额中抵扣的进项税额包括( )。
A.用于生产免税项目购进货物所属的增值税税额
B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额
C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额
E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额
参考答案:A,B,C,E
参考解析:
本题考查进项税的抵扣。委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额,此处的进项是可以抵扣的。
63 纳税申报的方式有( )。
A.上门申报
B.预留申报
C.邮寄申报
D.数据电文
E.委托代理申报
参考答案:A,C,D,E
参考解析:
本题考查纳税申报的方式。纳税申报的方式包括直接申报(上门申报)、邮寄申报、数据电文、委托代理申报。
64 下列属于公共产品核心特征的有( )。
A.受益的非排他性
B.效用的不可分割性
C.提供目的的非盈利性
D.取得方式的非竞争性
E.取得方式的竞争性
参考答案:A,D
参考解析:
本题考查公共产品的核心特征。公共产品的核心特征是非排他性和非竞争性。
65 下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有( )。
A.企业采取预收货款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为收到货款的当天
B.企业采取预收货款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为货物发出的当天
C.企业采取分期收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期
D.企业采取分期收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为收到货款的日期
E.企业采取委托收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为收到货款的日期
参考答案:B,C
参考解析:
本题考查流转税的纳税义务发生时间。
(1)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;(2)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物。为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;(3)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
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