3

　　<1>

　　[答案]：B

　　[解析]：本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。30×60%=18(万元)，3000×5‰=15(万元)。所以此处选择15万元。

　　<2>

　　[答案]：AB

　　[解析]：本题考查企业所得税前扣除项目。赞助支出是不可以税前扣除的。

　　<3>

　　[答案]：D

　　[解析]：本题考查投资收益的税务处理。取得的国债利息收入属于免税收入，从被投资企业分回的利润属于免税收入。

　　<4>

　　[答案]：A

　　[解析]：本题考查广告费和业务宣传费的扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，准予扣除的是3000×15%=450(万元)，不准扣除的是500-450=50(万元)。

　　<5>

　　[答案]：B

　　[解析]：本题考查企业所得税的计算。(300+50+15+1-5-17)×25%=86(万元)。

　　4

　　<1>

　　[答案]：C

　　[解析]：纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷(1+税率)。销项税额=销售额×税率。所以，销售A产品的销项税额：120×17%+7.65÷(1+17%)×17%=20.4(万元);20.4+1.1115=21.5115(万元)。

　　<2>

　　[答案]：AC

　　[解析]：销售B产品的销项税额：17.45÷(1+17%)×17%=2.5355(万元)。

　　<3>

　　[答案]：D

　　[解析]：“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。所以，对销售额的确定按组成计税价格。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19×(1+13%)×17%=3.6499(万元)。

　　<4>

　　[答案]：D

　　[解析]：本题考查进项税的规定。

　　<5>

　　[答案]：C

　　[解析]：本题考查增值税的计算。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为：21.5115+2.5355+3.6499-4.8=22.8969(万元)。

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