D.税收保全措施包括拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

[答案]:C,C,A,D,AB

C

[解析]:86：增值税＝〔550＋5÷（1＋17％）〕×17％＋〔58.5＋5÷（1＋17％）〕×17％－30×17％－2×7％＝99.65（万元）

87：销售摩托车少缴消费税＝〔550＋5÷（1＋17％）〕×10％＝55.43（万元）

88：销售汽车轮胎少缴消费税＝〔58．5＋5÷（1＋17％）〕×3％＝1.88（万元）

89：共少缴消费税＝55.43＋1.88＝57.31（万元）

90

（1）对于红光公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供担保。根据规定，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，应责成纳税人提供纳税担保。

（2）税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：

①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；

②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

83. （三）

某商业企业2009年度经营业务如下：

（1）商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，债券转让净收入76万元。

（2）全年商品销售成本470万元。

（3）按规定缴纳的增值税136万元，城市维护建设税9.52万元，教育费附加4.08万元。

（4）发生营业费用40万元，管理费用50万元。

（5）营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

根据上述资料，回答下列问题：

91. 该企业2009年度利润总额（） 万元。

A.258.4

B.260.8

C.280.9

D.298.6

92. 该企业公益性捐赠所得税前扣除额（） 万元。

A.25.46

B.31.01

C.39.62

D.45.97

93. 企业所得税前营业外支出应纳税调整额（） 万元。

A.10.21

B.12.59

C.16.99

D.20.89

94. 该企业2009年应纳税所得额（） 万元。

A.259.69

B.264.61

C.271.39

D.289.99

95. 该企业2009年度应纳企业所得税税额（） 万元。

A.67.85

B.78.69

C.89.67

D.92.64

[答案]:A,B,C,C,

A

[解析]:91：利润总额＝（800+4+76）－（470+9.52+4.08+40+50+48）＝258.4（万元）

92：该企业公益性捐赠所得税前扣除限额=258.4×12%=31.01（万元）

该企业实际公益捐赠40万元，超过扣除限额的部分所得税前不得扣除。该企业公益性捐赠所得税前扣除额为31.01万元。

93：超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除

营业外支出应调增应纳税所得额=（40-31.01）+6+2=16.99（万元）

94：该企业2009年应纳税所得额＝258.4（会计利润）－4（国债利息免税）+16.99（营业外支出纳税调整额）=271.39（万元）

95：该企业2009年度应纳企业所得税税额＝271.39×25%＝67.85（万元）

84. （四）

某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2010年8月份，主管税务机关对该厂7月份增值税纳税情况进行检查。7月末“应交税金——应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：

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